Звіт про управління доповнює фінансову звітність інформацією про поточні, минулі та майбутні події для надання цілісної інформації користувачам фінансової звітності. Повна версія Звіту про управління у Річному звіті Групи, який був затверджений акціонером Банку Кабінетом Міністрів України (РОЗПОРЯДЖЕННЯ від 26 квітня 2024 р. № 370-р.) знаходиться за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost у розділі Річний.

АТ КБ «ПриватБанк» (далі Банк) та його дочірні та асоційована компанія (далі разом «Група») є універсальною банківською групою з фокусом на роздрібний сегмент, що активно просуває послуги для малого та середнього бізнесу та вибірково працює в корпоративному секторі. Банк здійснює свою діяльність відповідно до ліцензії Національного банку України (НБУ) з березня 1992 року.

Група забезпечує універсальне обслуговування для широкого кола клієнтів і є лідером українського ринку в роздрібному сегменті, активно просуваючи послуги для малого й середнього бізнесу та вибірково працюючи в корпоративному секторі. Основу ресурсної бази Групи становлять кошти фізичних та юридичних осіб в національній валюті зі значною часткою поточних рахунків. Пріоритетними напрямами діяльності Групи є дотримання високих стандартів якості обслуговування клієнтів з урахуванням вимог законодавства, розвиток вітчизняної економіки через кредитування бізнес клієнтів та фізичних осіб з підтриманням високої якості кредитного портфеля, вдосконалення та розробка банківських продуктів/послуг з використанням сучасних технологічних рішень. Як результат наших зусиль - отримання прибутку, сплата податків та виплата дивідендів нашому акціонеру - Державі. В першу чергу – клієнт та його потреби є в центрі уваги Групи – йдеться як про цифрову доступність (в тому числі з використанням розширених інструментів штучного інтелекту, доступність до інформації, освіти, продуктів і послуг для усіх категорій населення ), так і про фізичну – модернізація мережі відділень з акцентом на створення безбар’єрних просторів. Стратегічні напрямки, які Група має за орієнтири з врахуванням поточного стану, впливу війни та зміни зовнішнього середовища, є наступні: - Підготовка до приватизації залишається ключовим пріоритетом, що відповідає нещодавно опублікованій стратегії фінансового сектору. Часові рамки наразі не визначені. - МСБ і роздрібний бізнес залишаються стратегічними сферами, що вимагає відповідного узгодження операційної, продуктової та інфраструктурної стратегій. - Стійка бізнес-модель і стабільне отримання прибутку відіграють ще більшу роль. - Корпоративні банківські послуги: фінансова підтримка економіки для задоволення поточного воєнного попиту та фінансування післявоєнного відновлення. - Запуск ініціатив, спрямованих на поєднання передових технологій із нашим значним бізнес досвідом.

Станом на 31 грудня 2023 року до складу Групи «ПриватБанк» входить Банк, асоційована Група AS Amber Assets (Латвія) та 6 дочірніх компаній, які зареєстровані та ведуть діяльність в Україні: ТОВ Істейт Гарант (діяльність у сфері торгівлі), ПрАТ Кобос (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна), ТОВ А-Лекс (діяльність у сфері права), ТОВ Українське бюро кредитних історій (бюро кредитних історій), ТОВ Ел Ті Груп (діяльність у сфері права) та Благодійний Фонд Допомагати просто (31 грудня 2022 року: Банк, асоційована Група AS PrivatBank (Латвія) (Банк) та 6 дочірніх компаній, які зареєстровані та ведуть діяльність в Україні: ТОВ Істейт Гарант (діяльність у сфері торгівлі), ПрАТ Кобос (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна), ТОВ А-Лекс (діяльність у сфері права), ТОВ Українське бюро кредитних історій (бюро кредитних історій), ТОВ Ел Ті Груп (діяльність у сфері права) та Благодійний Фонд Допомагати просто).

Станом на 31 грудня 2023 року загальна кількість відокремлених підрозділів Банку, які зареєстровані в Державному реєстрі банків, становить 1 209 підрозділів, в т.ч. 9 філій, 1 представництво і 1 199 відділень різних класифікаційних груп (77 з яких тимчасово припинили діяльність, в т.ч. - в Луганській обл. - 19; в Донецькій обл. - 19; в Дніпропетровській обл. - 2; в Запорізькій обл. - 21; в Херсонській обл. - 14; в Харківській обл. - 2) (31 грудня 2022 року: 1 210 підрозділів, в т.ч. 9 філії, 1 представництво і 1 200 відділення різних класифікаційних груп).

В 2023 році, незважаючи на воєнний стан, продовжувалось вдосконалення організаційної структури Групи згідно з затвердженою Стратегію розвитку Групи: відбулися зміни в регіональній мережі (змінена підпорядкованість Макрорегіональних управлінь); відбулися зміни в структурі Головного офісу (створено/ліквідовано ряд підрозділів, змінені внутрішні структури та підпорядкованість окремих підрозділів).

Війна залишається головним фактором, який визначає розвиток та функціонування в 2023 році економіки України в цілому та банківської системи, зокрема. При цьому, попри безпрецедентні поточні виклики, банківська система демонструє міцність та стабільність, що підтверджують три ключові тренди 2023 року: ● зростання кредитування, перш за все позик за підтримки державних програм; ● стабільний приплив коштів до банків - залишки на рахунках у банках зростають як у громадян, так і в бізнесу; ● висока ефективність та рентабельність, що обумовлена операційною ефективністю при помірних витратах на резервування. Попри значне збільшення ставки оподаткування, сектор залишився високорентабельним, що забезпечує його стійкість. 2023 рік характеризується суттєвим зниженням інфляційного тиску. У листопаді 2023 року інфляція сповільнилася до 5.1% у річному вимірі та залишалася на цьому рівні в грудні. Послабленню цінового тиску значною мірою сприяли високі врожаї та зниження світових цін на енергоносії. Важливу роль відігравав мораторій на підвищення тарифів на окремі житловокомунальні послуги. Водночас, поліпшенню курсових та інфляційних очікувань сприяв комплекс заходів НБУ з підтримання стійкості валютного ринку та привабливості гривневих активів. За 2023 рік ключова ставка знизилася на 10 в. п. до 15% річних - облікова ставка НБУ у 2023 році змінювалася 4 рази: 27 липня – знижена з 25% до 22% (з 28 липня); 14 вересня – знижена з 22% до 20% (з 15 вересня); 26 жовтня – знижена з 20% до 16% (з 27 жовтня); 14 грудня – знижена з 16% до 15% (з 15 грудня). Пом’якшення процентної політики в другому півріччі 2023 року узгоджувалося зі збереженням привабливості гривневих інструментів і, водночас, підтримало кредитування. Ключова подія другого півріччя 2023 року – перехід до режиму керованої гнучкості обмінного курсу – з 10.10.23. При цьому валютний ринок залишився стійким - підвищений попит на валюту спостерігався лише в перші дні керованої гнучкості курсу, а надалі баланс попиту та пропозиції валюти поліпшився. Це позначилося й на зменшенні чистого продажу валюти НБУ -з листопада сальдо інтервенцій НБУ стало меншим, ніж у попередні місяці. Підтримувати курсову стійкість дають змогу високі міжнародні резерви, які на кінець 2023 року зросли до 40.5 млрд дол., незважаючи на нижчі, ніж очікувалося, обсяги зовнішнього фінансування у IV кварталі 2023 року. За поточних умов керована гнучкість обмінного курсу відіграє ключову роль у забезпеченні цінової та фінансової стабільності, водночас облікова ставка є допоміжним інструментом - політика збереження привабливості гривневих активів сприяє мінімізації ризиків для валютного ринку, стримуючи попит на іноземну валюту. У міру формування передумов НБУ дозволятиме більшу курсову гнучкість, проте він і надалі вживатиме кроки із забезпечення привабливості гривневих активів. Це дасть змогу підтримувати курсову стійкість та утримувати помірну інфляцію, підживлюючи інтерес до державних цінних паперів, роль яких у фінансуванні дефіциту бюджету поступово зростатиме. Водночас за таких умов потенціал для пом'якшення процентної політики до кінця 2024 року буде доволі обмеженим. Останніми місяцями 2023 посилилися ризики неритмічності надходження міжнародної допомоги та зниження її обсягів – нині це одна з основних загроз для макростабільності і в мабутньому, поряд із безпековими ризиками, зокрема тривалістю ведення бойових дій, їх характером та інтенсивністю. Міжнародні рейтингові агентства продовжують більш уважно та часто відслідковувати тренди розвитку України та періодично переглядають суверенні рейтинги країни та, відповідно, рейтинги банківської системи. Останній перегляд рейтингів рейтинговим агенством Moody's був в лютому 2023 рейтингове агентство Moody's змінило рейтинги оцінки кредитоспроможності п'яти українських банків, в т.ч. ПриватБанку, на «Ca» з «Caa3» внаслідок зниження рейтингу незабезпеченого боргу в України відповідно до «Ca» з «Caa3». Moody's зазначає, що зниження рейтингів зумовлене наслідками війни з росією, які, ймовірно, створять довгострокові проблеми для економіки та державних фінансів України. В 2023 Міжнародне рейтингове агентство Fitch Ratings підтвердило рейтинг ПриватБанку. Fitch Ratings зберегло рейтинги ПриватБанку: довгостроковий рейтинг дефолту емітента в іноземній валюті (РДЕ) перебуває на рівні «CCC-», а довгостроковий рейтинг дефолту в національній валюті залишається на рівні «CCC». Рейтинг життєздатності банку також залишається на рівні «ccc-». За оцінкою фахівців Fitch Rating, первинні рейтинги банку залишаються на рівнях, вищих за суверенні. Це відображає незмінно високий рівень кредитоспроможності та прибутковості ПриватБанку, виділяючи його на тлі інших банківських установ України. Рейтинг державної підтримки (GSR) було знижено до «без підтримки» (ns) з «ccc-». Зниження рейтингу GSR відображає думку Агенства, що в разі істотної нестачі капіталу ПриватБанку, найімовірніше, працюватиме в умовах заборони на використання регулятивного капіталу в найближчій перспективі, а не отримає оперативну надзвичайну підтримку капіталу від держави. Подальший розвиток Групи тісно пов’язаний із ризиками, притаманними економіці України та розвитку банківського ринку України в цілому, визначених в інфляційному звіті НБУ (січень 2024), а саме: 1. Триваліший термін війни, ескалація, еко-тероризм окупантів. 2. Зниження обсягів чи втрата ритмічності надходження міжнародної допомоги. 3. Пошкодження енергетичної та портової інфраструктури. 4. Продовження часткового блокування кордонів з окремими країнами ЄС для вантажних перевезень. 5. Виникнення додаткових бюджетних потреб і значних квазіфіскальних дефіцитів, зокрема в енергетичній сфері. 6. Посилена еміграція. При цьому, можливостями для країни можуть стати нарощування потужності морських шляхів експорту та швидка реалізація масштабного плану відбудови України ("план Маршалла"). Отже, ситуація в Україні в 2023 році залишається доволі складною та напруженою, втім контрольованою. Продовження воєнних дій на території України, подальше руйнування виробничих потужностей, інфраструктури та житлових будинків, а також невизначеність стосовно тривалості такої ситуації стримує подальший розвиток та відтерміновує активну відбудову. Керівництво стежить за станом розвитку поточної ситуації у зовнішньому середовищі і вживає заходів, за необхідності, для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо. Подальший негативний розвиток подій та макроекономічних умов може негативно вплинути на фінансовий стан та результати діяльності Групи у такий спосіб, що наразі не може бути визначений.

Всі нормативні показники ліквідності Банку значно перевищують норми, встановленні НБУ. Так, на 31 грудня 2023 року коефіцієнт покриття ліквідністю складав 462,8% за всіма валютами (LCRBB) та 266,1% в іноземній валюті (LCRIB) при встановленому НБУ значенні нормативу не менше 100%.

Група пропагує безпаперовий документообіг – Банк один з перших в Україні запровадив можливості надійного електронного документообігу без використання паперових носіїв.

Перш за все, соціальна позиція Групи – це його статус роботодавця на українському ринку праці. Група забезпечує своїх працівників конкурентними умовами працевлаштування, надає повний соціальний пакет та додаткові переваги: добровільне медичне страхування, добровільне страхування життя, консультації з юридичних питань, матеріальну та психологічну допомогу. У 2023 році Група «ПриватБанк» визначив розвиток безбар’єрності як пріоритетну сферу корпоративної соціальної відповідальності. У Групі створено Стратегію безбар’єрності та розпочато шлях до її реалізації. Відповідно до цієї стратегії, станом на грудень 2023 року Група «ПриватБанк» працює у наступних напрямках: перегляд шляху клієнта, фізична доступність відділень, діджитальна доступність продуктів, підтримка ментального здоров'я, працевлаштування людей з інвалідністю та кандидатів, які мають військовий досвід, реінтеграція ветеранів банку, зміцнення внутрішньої культури щодо сприйняття та толерантного спілкування з людьми з інвалідністю. Як відповідальний корпоративний громадянин, ПриватБанк послідовно й систематично працює в напрямі забезпечення рівного доступу до відділень для всіх категорій населення. Відповідно до Постанови Правління Національного банку України від 22 грудня 2018 року № 149 (зі змінами № 155 від 21.07.2022) ПриватБанк виконує всі вимоги та навіть йде на випередження. Станом на грудень 2023 року, у ПриватБанк доступними є 98% відділень в обласних центрах та містах з населенням 300 000 осіб та 78% в інших населених пунктах (з переліку виключено 79 відділень, які тимчасово закриті та знаходяться на окупованих територіях або у безпосередньої близькості ведення бойових дій), що підтверджено звітами сертифікованих експертів з технічного обстеження будівель та споруд, які підтверджують виконання вимог ДБН В.2.2-40:2018 «Інклюзивність будівель і споруд». Протягом 2023 року було отримано 156 експертних звітів. Для забезпечення безбар’єрного доступу для відділень обов'язковим є встановлення пандусу та поручнів з обох боків сходових прольотів і вздовж майданчиків або іншого альтернативного способу входу, наприклад, вертикального або горизонтального електричного підйомника. Кнопка виклику співробітника є обов'язковою, незалежно від типу облаштування доступності зі сторони головного входу в приміщення. Встановлення та технічне обслуговування електричного обладнання взято під особливий контроль банку. На сьогодні вже встановлені та функціонують понад 200 підйомників (похилі, вертикальні та гусеничні). Окрім того, Група працевлаштовує людей з інвалідністю: наразі їх близько 4% від загальної кількості співробітників. У 2023 році Група «ПриватБанк» здійснила аудит діджитальних сервісів банку на відповідність міжнародному стандарту доступності WCAG 2.1 (Web Content Accessibility Guidelines) – норми універсального (інклюзивного) дизайну, покликані забезпечити максимальний доступ до web-контенту людям з інвалідністю. Залученими експертами у цій ініціативі стала БО «МБФ «Фундація друзів України». За результатами цього аудиту, діджитальні сервіси банку (вебсайт https://privatbank.ua/ та https://next.privat24.ua/, мобільний додаток Приват24) на 40% відповідають рівню А та на 35% рівню АА. Група «ПриватБанк» в рамках імплементації стратегії безбар’єрності планує покращувати відсотковий показник в цій сфері та прямувати до відповідності рівню АА впродовж наступного року. Благодійна діяльність Групи, переформатована з початком повномасштабнго вторгнення, має декілька векторів: це благодійна грошова допомога банку, яка спрямовується на найактуальніші запити і потреби українського суспільства, насамперед на підтримку ЗСУ та на гуманітарні потреби українців, це робота Благодійного фонду ПриватБанку “Допомагати просто!”, який реалізує програму “Допомога шпиталям та медзакладам України”, це благодійні проєкти, спрямовані на підтримку співробітників. Також банк надає свої сервіси (Приват24, АТМ, ТСО, каси банку, сайт dobro.privatbank.ua), і здійснює комунікаційну підтримку задля реалізації благодійних зборів у партнерстві з авторитетними благодійними та громадськими організаціями. У 2023 році Група «ПриватБанк» спрямувала на благодійність 307,5 млн грн власних коштів, які були використані на зміцнення обороноздатності країни та гуманітарну підтримку. Протягом 2023 року були реалізовані такі благодійні збори і програми: ● Програма “Допомога шпиталям та медзакладам України”, яку ініціював банк, а реалізує БФ Групи «ПриватБанк» “Допомагати просто!”. Програма стартувала в червні 2022. За 2023 рік було зібрано 48,7 млн грн. Завдяки зібраним коштам було закуплено та доставлено медичне обладнання в 30 медзакладів різних регіонів України. Збір триває надалі. ● Партнерські програми: o “Допомога ЗСУ”. Клієнти здійснюють зарахування через сервіси банку на спеціальний рахунок НБУ. Програма започаткована в лютому 2022 року. Протягом 2023 року на неї було перераховано понад 1 млрд грн. Збір триває надалі, допоки є потреба. o “Гуманітарна допомога українцям” спрямовувала зарахування від клієнтів через сервіси банку на спеціальний рахунок Міністерства соціальної політики. Програма тривала з початку лютого 2022 до грудня 2023. В 2023 році на програму було перераховано 37 млн грн. o Програма “Фонд компетентної допомоги армії “Повернись живим”. Програма стартувала в квітні 2022 року. В 2023 році року на рахунки благодійного фонду “Повернись живим” було перераховано понад 1,1 млрд грн. Також в 2023 році було реалізовано благодійний збір “Екіпірування для льотчиків від “Повернись живим”, завдяки якому менше ніж за місяць було зібрано 31 млн грн. o Програма “Збір для Superhumans” допомогла зібрати 30 млн грн для клініки сучасного протезування Superhumans Center”, а ще 20 млн на цю ціль перерахував банк. Збір тривав з квітня по грудень 2023. o Програма “Подаруй світло дітям” в партнерстві з ГО “Save Ukraine” тривала з початку 2023 до травня, завдяки їй вдалося зібрати понад 15 млн грн, за які було закуплено планшети для навчання і розвитку та рюкзачки безпеки для дітей, які втратили батьків через війну. o Програма Збір на "люті пташки" в партнерстві з благодійним фондом "Дігнітас" тривала з червня по грудень 2023, завдяки їй вдалося зібрати понад 35 млн грн на дрони українського виробництва для ЗСУ. o Програма “Допомога постраждалим в м. Дніпро” зібрала понад 35 млн грн, які спрямували на допомогу українцям - жертвам удару по місту в січні 2023, 15 мільйонів з яких вніс ПриватБанк. o Програма “Свої діти” збирає кошти на позашкільну освіту для дітей, позбавлених батьківського підклування через війну. Програма започаткована у вересні 2023, зібрала понад 8 млн грн, збір триває до досягнення цілі 20 млн. грн. В листопаді програму підтримала міжнародна платіжна компанія Mastercard, протягом місяця подвоюючи донати. o Програма підтримки заходу “Різдвяний Кураж”, яка реалізувалась в грудні 2023, допомогла зібрати понад 400 тис. грн. Важливою складовою соціальних ініціатив в 2023 році стала допомога від Групи працівникам. В Групі діє благодійна програма для працівників “Рука допомоги”, спрямована на допомогу працівникам у лікуванні чи в екстрених ситуаціях. Працівники мають змогу збирати кошти для своїх колег, або за потреби й для себе, через разові або регулярні внески, а Група додатково надає кошти, рівні сумі внесків працівників. Особливі програми та підтримка працівників та суспільства організовані Групою із початком війни в Україні. Ці програми включають як матеріальну допомогу, так і психологічну підтримку працівників, а також різноманітні благодійні програми, як, наприклад, програма “Рука підтримки постраждалих внаслідок воєнних дій”. Згідно з умовами програми, Група надає фінансову допомогу працівникам, що постраждали внаслідок воєнних дій (внутрішньо-переміщені особи, поранені, працівники, чиє житло було пошкоджене або зруйноване).

Функція управління ризиками у Групі здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також нефінансових (операційних, юридичних, комплаєнс ризиків та ризику репутації). Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик), кредитного ризику, процентного ризику та ризику ліквідності. Основними інструментами управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувались. З метою ефективного управління ризиками у Групі створена та діє система управління ризиками, що передбачає розподіл прав, обов'язків, відповідальності між органами управління, структурними підрозділами Групи, відокремлення процесів виявлення та оцінки ризиків, оцінки ефективності функціонування системи управління ризиками від процесу прийняття ризиків. Суб’єктами системи управління ризиками у Групі є: - Наглядова рада та та комітети Наглядової ради, зокрема: - Комітет з питань ризиків Наглядової ради; - Правління Банку та комітети (колегіальні органи) Правління, зокрема: - Комітет з управління операційними ризиками та інформаційної безпеки; - Кредитний комітет; - Комітет з питань управління активами та пасивами; - Комітет з питань управління непрацюючими активами; - Напрямок Внутрішній аудит; - Блок підрозділів з питань управління ризиками; - Напрямок “Compliance”; - Департамент ринків капіталу; - Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій; - Інші підрозділи підтримки (Бек-та Мідл-офіс); - Бізнес-підрозділи, що безпосередньо приймають ризики. Банк не застосовує облік хеджування.

Ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ймовірність виникнення збитків або додаткових втрат, або недоотримання запланованих доходів унаслідок неспроможності Групи забезпечувати фінансування зростання активів та/або виконання своїх зобов'язань у належні терміни. Стратегічними завданнями політики Групаи в частині управління ризиком ліквідності є: підтримання показників ліквідності на рівні вище нормативного, мінімізація ризику ліквідності шляхом підтримання достатнього обсягу високоякісних ліквідних активів як можливого джерела забезпечення на випадок реалізації стресових ситуацій, лімітування концентрацій залучених коштів шляхом формування диверсифікованої ресурсної бази тощо. Банк прагне підтримувати стабільну базу фінансування, розвивати джерела ресурсів, в першу чергу за рахунок коштів юридичних та фізичних осіб. Контроль ризику ліквідності реалізується через дотримання як регуляторних норм по показниках LCR та NSFR, так і лімітів та вимог за показниками розривів ліквідності, обсягу високоякісних ліквідних активів, концентрацій джерел фінансування. Для управління ліквідністю в кризовий період розроблений План відновлення діяльності банку, який містить перелік можливих причин, що призводять до кризи, ознаки кризи, а також перелік заходів з локалізації та ліквідації кризових явищ. Планом закріплені відповідальні за визначені заходи служби та порядок їх взаємодії. Групоб також проводиться стрестестування ліквідності за сценаріями, що охоплюють можливі несприятливі умови.

Валютний ризик. Валютний ризик – це ризик зміни вартості фінансових інструментів, якими володіє Група, внаслідок коливання валютних курсів. Основні валютні позиції Групи – в українських гривнях, доларах США та євро. Політика Групи щодо відкритих валютних позицій відповідає українському законодавству, яке встановлює нормативні ліміти для таких позицій.

Кредитний ризик. Група наражається на кредитний ризик, який визначається як ймовірність виникнення збитків або додаткових втрат, або недоотримання запланованих доходів внаслідок невиконання взятих на себе зобов’язань відповідно до погоджених умов. Кредитний ризик виникає за всіма активними банківськими операціями, за винятком боргових цінних паперів та інших фінансових інструментів у торговій книзі банку Основною метою з управління кредитним ризиком в умовах військової агресії був розвиток кредитного портфеля з огляду на принципи обережності при кредитуванні, належну сегментацію позичальників за ступенем ризику, уключаючи географічний - за територію розташування бізнесу, знаходження позичальника; співробітництво з гарантами (КМУ та ЄБРР) з метою розподілення ризиків кредитування; систематичний перегляд та адаптація до поточних умов правил прийняття рішень. Низці позичальників було запропоновано проведення реструктуризації кредитної заборгованості. Кредитна політика Банку визначає загальні засади щодо здійснення кредитного процесу та управління кредитним ризиком, встановлює загальний підхід до прийняття кредитних ризиків, принципи і стандарти кредитної діяльності, визначає повноваження та відповідальність керівних органів, працівників та структурних підрозділів Групи на кожному етапі кредитного процесу, забезпечує комплексний підхід до управління кредитним ризиком. Управління кредитним ризиком здійснюється на підставі регулярного аналізу спроможності позичальників та потенційних позичальників виконувати свої зобов’язання з погашення кредитів та сплати процентів, регулярного аналізу якості кредитного портфелю з метою моніторингу рівня кредитного ризику, шляхом зміни, за необхідності, лімітів кредитування, шляхом одержання застави, її перевірки та переоцінки застави з встановленою періодичністю, коригування правил прийняття рішень та використовуючи інші інструменти зниження ризику. Основна інформація про рівень кредитного ризику систематично актуалізується та надається для аналізу у вигляді звітів про стан кредитного портфеля. З метою обмеження ризиків, на які наражається Група внаслідок операцій з кредитування, у Групі існує система повноважень на прийняття рішень за кредитними операціями. Кредитний комітет приймає рішення щодо здійснення активних операцій Групи в межах лімітів повноважень, встановлених Правлінням Групи, затверджує ліміти на здійснення операцій з банками-контрагентами, купівлю цінних паперів, здійснює нагляд за значними кредитними проєктами, затверджує методики, інструкції, порядки, форми, моделі та інші регламентні чи процедурні документи щодо виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування та пом’якшення кредитних ризиків на всіх організаційних рівнях. Також Кредитний комітет затверджує класифікацію кредитних операцій за групами ризику, розглядає, вносить корективи та затверджує оцінку кредитного ризику відповідно до регулятивних вимог та оцінку очікуваних кредитних збитків відповідно до МСФЗ (кредити та аванси клієнтам, зобов'язання, пов'язані з кредитуванням, інші фінансові активи). Інформаційні системи Групи дозволяють керівництву здійснювати своєчасний та регулярний моніторинг кредитів. Група регулярно проводить моніторинг ризику за кожним кредитом, розраховуючи індикатори раннього попередження, а саме ознаки аномальної поведінки/діяльності клієнтів, які потенційно можуть призвести до погіршення профілю ризику клієнта. Для цього проводиться: (І) моніторинг строків (ІІ) перегляд фінансового стану позичальника (ІІІ) моніторинг оборотів за рахунками (iv) моніторинг бізнесу та репутації клієнтів (v) оцінка адекватності забезпечення кредиту та інше. Моніторинг строків – процес, який передбачає контроль дат сплати процентів і комісій, своєчасне погашення заборгованості відповідно до встановлених графіків. Моніторинг фінансового стану позичальників передбачає: 1) проведення із встановленою періодичністю своєчасності подання позичальниками фінансової звітності, 2) аналізу ключових показників розрахованих за даними фінансової звітності позичальників, 3) визначення тенденцій, оцінка фінансового стану відповідно до нормативних вимог НБУ та внутрішніх методик Групи. Моніторинг оборотів за рахунками - аналіз обороту грошових коштів, проведених по рахунках у Групі, у порівнянні з попередніми періодами, а також аналіз структури надходжень та платежів та інформації про контрагентів (постачальників та покупців) позичальника. Моніторинг бізнесу та репутації клієнтів передбачає проведення збору та аналізу інформації про керівництво та бенефіціарних власників клієнта, ділову репутацію, про можливі судові вимоги від контрагентів, або інших фінансових установ, моніторинг банкрутств. Група здійснює регулярний моніторинг поточної ринкової вартості застави з метою оцінки її достатності для забезпечення конкретного кредиту, дійсність необхідних реєстрацій у відповідних реєстрах обтяжень, дійсність страхового покриття. Оцінку застави проводять незалежні компанії - суб'єкти оціночної діяльності, акредитовані в Групі або кваліфіковані внутрішні оцінювачі. Регулярність таких оцінок залежить від виду застави. Група веде облік кредитних історій клієнтів. Це дозволяє Групі контролювати рівень кредитного ризику шляхом роботи з позичальниками із позитивною кредитною історією. Управління проблемними активами здійснюється відповідно до затвердженої Стратегії та оперативного плану управління проблемними активами, у яких визначені цільові показники скорочення рівня та обсягу непрацюючих активів на валовій основі та за вирахуванням резервів відповідно до вимог Постанови №97. Всі функції, обов’язки, повноваження щодо управління проблемними активами чітко розподілені між підрозділами. З метою оперативного прийняття рішення Правлінням Групи створено Комітет з питань управління непрацюючими активами. Всі рішення приймаються відповідно до визначених Наглядовою радою Групи лімітів повноважень. Група визначає заходи врегулювання проблемних активів на підставі розрахунку чистої теперішньої вартості очікуваних грошових потоків, які забезпечують отримання економічної вигоди вищої, ніж витрати, що можуть бути понесені під час управління проблемними активами. Група проводить списання заборгованості за рахунок сформованого резерву відповідно до внутрішнього Положення про списання заборгованості та вимог нормативно-правових актів України. Група передає на аутсорсинг функції з врегулювання проблемної заборгованості, яку економічно не доцільно опрацьовувати внутрішніми процедурами, та організовує продаж заборгованості за активами, щодо якої застосування будь-яких заходів Групи є економічно недоцільним. Наглядова рада Групи, Правління Групи, Комітет з питань управління непрацюючими активами на регулярній основі відстежують та контролюють результат виконання цільових показників Стратегії та ефективності процесів управління проблемними активами. Група проводить операції з пов’язаними сторонами на комерційних умовах. Кожна кредитна заявка, отримана від пов’язаної сторони, розглядається у такий же спосіб, що й заявка, отримана від непов’язаної сторони.

Ринковий ризик. Ринковий ризик - це ймовірність виникнення збитків або додаткових втрат, або недоотримання запланованих доходів унаслідок несприятливої зміни курсів іноземних валют, процентних ставок, вартості фінансових інструментів (ринкових котирувань, індексів тощо). Стратегічним завданням політики Групи в частині управління ринковим ризиком є мінімізація та запобігання можливим втратам, які можуть виникнути в разі зміни ринкових умов.

Процентний ризик банківської книги. Процентний ризик банківської книги – це ймовірність виникнення збитків або додаткових втрат, або недоотримання запланованих доходів внаслідок впливу несприятливих змін процентних ставок. Процентний ризик впливає на економічну вартість капіталу Групи та чистий процентний дохід Групи. Стратегічним завданням політики Групи в частині управління процентним ризиком банківської книги є мінімізація та запобігання можливих втрат, які можуть виникнути в разі зміни процентних ставок. Група наражається на ризик виникнення фінансових втрат внаслідок змін процентних ставок по активах та зобов’язаннях, переважно в результаті надання кредитів з фіксованою процентною ставкою у сумах та на термін, що відрізняються від сум та термінів зобов'язань з фіксованою процентною ставкою. Група проводить стрес-тестування процентного ризику банківської книги, щоб визначити умови, при виконанні яких Група наражається на ризики отримання збитків, а також визначити обсяг цих збитків і вплив на процентний дохід Групи. Стрестестування здійснюється за допомогою аналізу чутливості чистого процентного доходу до зміни процентних ставок, виходячи з припущення, що ставки збільшуються або зменшуються на визначену кількість процентних пунктів.

Група приділяє значну увагу сфері досліджень і розробок, стимулюючи розвиток інновацій в організації. Зусилля Групи в цій сфері під час повномасштабного вторгнення були спрямовані на створення нових продуктів та сервісів для клієнтів, які відповідають умовам військового часу. Крім того, Група приймала активну участь у формуванні законодавчого поля щодо захисту прав позичальників, які втратили майно через повномасштабну військову агресію. У 2023 році для підтримки населення та бізнесу у період війни Група реалізувала низку наступних заходів та програм: ● продовжив програму автоматичної пролонгації періоду дії карток на 1 рік, включаючи бізнес картки, за якою клієнтам немає потреби звертатись до відділення банку для перевипуску карти, що є особливо важливим клієнтам на тимчасово окупованих територіях; ● впровадив digital-картку “єВідновлення” (разом з Міністерством цифрової політики та Міністерством реінтеграції) по програмі відбудови пошкодженого житла внаслідок російської агресії. Доля виплат через ПриватБанк становить 70.27%, обсяг виплат у 2023 р досяг понад 2.6 млрд грн; ● впровадив картку “єОздоровлення” (разом з Міністерством соціальної політики). Це картка зі спеціальним режимом використання для оздоровлення дітей малозабезпечених та багатодітних сімей, а також дітей з інвалідністю; ● здійснював виплати на картку “єПідтримка”, а саме виплати внутрішньо переміщеним особам; виплати по військовим облігаціям. Картка “єПідтримка” - це зручний сервіс, де клієнт для отримання виплат робить всього декілька кліків для отримання виплати без відвідування банку; ● розробив та впровадив преміальні digital-картки всіх рівнів (без пластику) для забезпечення розрахунків карткою, відкриття додаткових і нових рахунків, перевипуску без візиту у відділення; ● для вкладників впроваджена можливість отримати депозитний договір за діючим вкладом з актуальними параметрами депозиту: сума на рахунку, % ставка, дата закінчення вкладу та ін. через зручний для клієнта канал обслуговування (відділення, мобільна та веб версії Приват24); ● запроваджено та перезапущено діючі кредитні продукти: Овердрафт, Агросезон, Кредитна лінія та Лізинг, запроваджено інструмент Генеральних угод. Протягом року було видано понад 24 тис. нових кредитів. Це дозволило збільшити чистий кредитний портфель бізнес-клієнтів (не включаючи Кредити юридичним особам - РЕПО) до 30 млрд грн (+23% ). Як наслідок – ПриватБанк збільшив частки ринку з кредитування бізнес-клієнтів на понад 1,6% та піднявся на 6-е місце по частці ринку кредитування Бізнесу. ● важливою віхою розвитку фінансової підтримки українського бізнесу став початок співпраці з міжнародними фінансовими інституціями в частині розподілу ризиків та впровадження нових механізмів грантової підтримки бізнесу (міні-гранти, страхування сільськогосподарських ризиків та інші проекти). У серпні та у грудні 2023 року підписано угоди з Європейським Банком Реконструкції та Розвитку щодо розподілу ризиків для нових кредитів на суму 240 млн євро. ● для бізнес-клієнтів 2023 рік був роком активних змін та інновацій в частині електронного бізнесу та сервісів бізнесклієнтам. Серед основних результатів виділяються: проведення редизайну системи Приват24 Для Бізнесу та запуск бета версії оновленого додатку; збільшення до 65% (+31 п.п.) кількості бізнес-клієнтів, які користуються мобільним додатком; запуск сервісу Досьє Ділової Репутації; впровадження хмарного кваліфікованого електронного підпису SmartID без мобільного додатку, що значно покращило клієнтський досвід; сервісу з перевірки заборгованості та сплати податків у системі Приват24 Для Бізнесу; нові сервіси в єдиному додатку: продаж валюти, робота з довіреними особами, шаблони платежів та журнал операцій; оновлення процесу онбордингу клієнтів та відкриття рахунку на веб-сайті, що дозволило скоротити час відкриття рахунку до 5 хв.; впровадження переходу на новий стандарт роботи ISO 20022 (СЕП 4.0 НБУ); запущено сервіс “Торгова платформа” для покращення клієнтського досвіду при купівлі-продажу валюти, результатом чого стало значне збільшення кількості та суми операцій; запроваджено мобільний застосунок Термінал для платформи Apple iOS (перші в Україні та сьомі у світі). Банк залишається лідером на ринку пенсійних виплат. Частка Приватбанку серед банків, які мають право здійснювати виплати, становить 56,1%. Загалом понад 4,7 млн клієнтів отримують пенсію через Приватбанк станом на кінець 2023р. Окрім того, зміни у законодавстві дозволили всім банкам робити виплати військової пенсії, тож ПриватБанк в 2023 році розпочав виплачувати такі пенсії, охопивши понад 46 тисяч військових пенсіонерів. На ринку платежів Група займає 51,3%. Платежі населення у 2023 сягнули 807 млн шт. та перевищили довоєнні показники. Разом з тим, зростають і обсяги переказів - протягом 2023 року за допомогою сервісів Групи «ПриватБанк» 3,1 мільйони українців здійснили більше 24 млн міжнародних грошових переказів з-за кордону, понад 1 млрд р2р переказів на суму понад 2.4 млрд. грн. Понад 95% платежів та переказів клієнти здійснюють у каналах самообслуговування, тож Група регулярно розробляє і покращує сервіси та послуги віддаленого банкінгу. Так у 2023 році реалізовано: ● занулення інтернет-трафіку при використанні Приват24: абоненти Vodafone вже можуть користуватись онлайнбанкінгом без використання пакетних обсягів інтернету; ● використання нових методів оплати Apple Pay та G-Pay для сервісу “Швидко сплатити”; ● меню авто платежів у Приват24; ● можливість підключення авто платежів на сайті отримувача. Завдяки унікальній технологічній платформі системи PrivatMoney ПриватБанк виступає надійним партнером міжнародних організацій (серед яких: Агентства ООН у справах біженців в Україні, Міжнародного комітету Червоного Хреста, Товариства Червоного Хреста, “Людина в Біді” та інші) із виплат благодійної допомоги, забезпечуючи прозорість і швидкість виплат для українців у цей час випробувань. PrivatMoney стала одним із лідерів ринку в Україні, за рахунок впровадження світових цифрових та платіжних тенденцій, надаючи нашим клієнтам найкращі послуги та клієнтський досвід, підтримки безперебійної доступності переказів в цілодобовому режимі з початку повномасштабної війни. Протягом 2023 року Група активно розвивав державну програму іпотечного кредитування “єОселя”, що реалізується разом з АТ “Укрфінжитло” та Міністерством цифрової трансформації. Групою надано 1900 кредитів на суму більше 2,5 млрд грн, що склало більше 30% від загальної кількості кредитів наданих в рамках вказаної державної програми. У 2023 р. кількість активних бізнес-клієнтів ПриватБанку зросла на 110 тис. до 875 тис., або +14,4% за рік. За оцінками компанії CBR, ПриватБанк продовжує утримувати лідируючу позицію як основний банк для бізнесу з часткою серед юридичних осіб 45% та підприємців - 61%. За рік було залучено 215.3 тис. нових клієнтів, або +44,7% в порівнянні з аналогічним періодом 2022 р., при цьому кожен четвертий клієнт відкрив рахунок дистанційно - не відвідуючи відділення. Завдяки зручним та доступним сервісам було збільшено кількість активних бізнес-карток з 374 до 421 тис. (+13% р/р), що дозволило зберегти лідируючу позицію за часткою ринку. На ринку еквайрингу Банк продовжує посилювати свої позиції, збільшуючи частку ринку за рахунок збільшення активних терміналів з 221 до 289 тис., зокрема понад 7% з них - додаток термінал. Особливим визнанням та досягненням команди було включення ПриватБанку до списку ТОП-50 найбільших екваєрів світу, з позицією #40 (+20 позицій за рік) за версією видання Nielsen Report. Значну увагу банк приділяє підтримці продажів своїх клієнтів-мерчантів. У 2023 р. впроваджено в промислову експлуатацію застосунок “Каса” для надання послуги фіскалізації на POS-терміналах: за рік до сервісу підключено понад 39 тис. підприємців. Якість обслуговування та інноваційність у провадженні продуктів бізнесу високо оцінена клієнтами й суспільством. ПриватБанк здобув перше місце у номінаціях “PaySpace Magazine Awards 2023”: “Найкращий банк для ФОП”, “Найкраще рішення для бізнесу з прийому платежів оффлайн (Додаток “Термінал”), Найкращий партнер бізнезнесу з прийому платежів онлайн (LiqPay)” , “Найкращий банк-еквайєр”, "Найкращий сервіс міжнародних переказів PrivatMoney".

Держава в особі Міністерства фінансів України набула права власності на 100% акцій Групи 21 грудня 2016 року відповідно до статті 41.1 Закону України “Про систему гарантування вкладів фізичних осіб” та згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 18 грудня 2016 року № 961 “Деякі питання забезпечення стабільності фінансової системи”. З 30.04.2019 власником Групи є держава в особі Кабінету Міністрів. Протягом 2023 року операцій з купівлі / продажу акцій Банку не здійснювалося.

Всі операції з Акціонером здійснюються на звичайних умовах. При прийнятті рішень щодо проведення операцій з Акціонером Банку виходить із їхньої економічної доцільності. Група сприяє реалізації та забезпечує захист прав та законних інтересів Акціонера, передбачених Статутом та чинним законодавством України.

Група забезпечує універсальне обслуговування для широкого кола клієнтів і є лідером українського ринку в роздрібному сегменті, активно просуваючи послуги для малого й середнього бізнесу та вибірково працюючи в корпоративному секторі. Основу ресурсної бази Групи становлять кошти фізичних та юридичних осіб в національній валюті зі значною часткою поточних рахунків.

Подальший розвиток Групи буде зосереджуватись на досягненні стратегічних цілей з врахуванням поточного розвитку ситуації в країні та світі. Так, в 2024 році банк ставить за мету утримати та залучити нових клієнтів на основі перегляду та оптимізації ціннісної пропозиції та сервісної моделі обслуговування. Це дозволить утримати та закріпити лідерські позиції, вже досягнуті на ринках різних сегментів клієнтів та банківських продуктів. Також Група планує продовжувати вдосконалювати продуктову лінійку та сервіси для клієнта, в т.ч. з використанням штучного інтелекту, на основі вивчення та запровадження UI/UX. В планах Групи розвиток технологій та інноваційних продуктів, адаптація та вдосконалення традиційних продуктів до потреб клієнтів, оптимізація внутрішніх процесів банку, системи корпоративного управління, ризик менеджменту та Комплаєнс тощо. Одночасно, пріоритетами Групи, як державного банку України, залишаються забезпечення фінансової стабільності України, підтримка та стабільність функціонування банківського сектору, забезпечення фінансування пріоритетних галузей економіки та безперебійного функціонування підприємств (об’єктів) критичної інфраструктури, у тому числі таких, що знаходяться у державній власності. Керівництво стежить за станом розвитку поточної ситуації у зовнішньому середовищі і, за необхідності, вживає заходи для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо. Подальший негативний розвиток подій та макроекономічних умов може негативно вплинути на фінансовий стан та результати діяльності Групи у такий спосіб, що наразі не може бути визначений.

Прибуток Групи до оподаткування в 2023 році досяг 72,9 млрд грн, що більше ніж удвічі перевищує результат 2022 року та становить 46% від загального прибутку банківського сектору України за 2023 рік. Після коригування на підвищену ставку податку в 50% у 2023 році банк отримав 37,9 млрд грн чистого прибутку, більшу частину якого буде спрямовано у вигляді дивідендів до державного бюджету України. Вже у лютому 2024 року Група перерахував в бюджет авансовий платіж дивідендів та податку на прибуток за результатами 2023 року в сумі 44,9 млрд грн. Основними факторами формування фінансового результату групи в 2023 році є: ● зростання масштабів діяльності Групи як на кредитному ринку, так і надходжень на рахунки клієнтів; ● зміна структури транзакційних операцій клієнтів, у т.ч. зростання загального рівня безготівкових розрахунків в країні як більш швидкого та безпечного способу розрахунків; ● макроекономічні умови, що склалися на банківському ринку України, включаючи тренд облікової ставки НБУ та офіційного валютного курсу; ● покращення якості кредитного портфеля, що дає значну економію за витратами на формування резервів; ● утримання під контролем операційних витрат в умовах накопиченого ефекту інфляції 2022 та 2023 років. На результат банку також суттєво вплинув результат переоцінок. Так, зміна офіційного курсу грн до дол. США в кінці року після часткової лібералізації валютного ринку, обумовила збитки від переоцінки валютної позиції, що частково компенсуються позитивною переоцінкою індексованих ОВПД в портфелі Групи. При цьому, переоцінка індексованих ОВДП є похідною як від зміни курсу грн до дол. США, так і від інфляційних очікувань та зростання внаслідок цього процентних ставок як на ринку України, так і в світі. Отже, результат роботи банку свідчить про його ефективність, стресостійкість, гнучкість та адаптивність. Довіра клієнтів до Групи, оперативне реагування на нові виклики зовнішнього середовища та нові потреби клієнтів забезпечили Групі лідерські позиції в загальному результаті банківської системи. При цьому, державний ПриватБанк є системно важливим банком, який є основою фінансової системи України.

Принципи корпоративного управління викладені у Кодексі корпоративного управління, що розміщений на сайті: https://privatbank.ua/shareholder-stakeholder-information#corporate_governance_code

1. Цілі особи В статуті та/або внутрішніх документах особи визначена мета щодо створення довгострокової сталої цінності в інтересах особи та її стейкхолдерів: відповідність практики: Так. 2. Акціонери та стейкхолдери Права акціонерів: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Права міноритарних акціонерів: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. 1) загальні збори акціонерів Особи, які мають право брати участь у загальних зборах, мають можливість отримувати додаткову інформацію достатню, щоб сформувати поінформовану думку щодо всіх питань, які розглядатимуться під час загальних зборів не менше, ніж за 30 днів до дати їх проведення: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Біографічні дані про кандидатів до складу органів управління, у тому числі про освіту та професійний досвід, розкриваються одночасно із повідомленням про проведення загальних зборів: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Особи, які мають право брати участь у загальних зборах, мають можливість голосувати, а також отримувати матеріали, пов'язані із загальними зборами, дистанційно (за допомогою засобів електронного зв'язку тощо): відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Керівник, фінансовий директор, більшість членів ради (більшість невиконавчих директорів ради директорів) і зовнішній аудитор беруть участь у річних загальних зборах: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Особи, які мають можливість брати участь у загальних зборах, мають можливість ставити усні запитання стосовно питань порядку денного і отримувати відповіді на них: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Детальний регламент проведення загальних зборів визначено статутом та/або внутрішніми документами: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Протокол та рішення загальних зборів (включаючи кількість голосів, поданих "за" та "проти" кожного рішення), а також відповіді на ключові запитання, що були порушені під час загальних зборів, розкриваються протягом 5 робочих днів з дати проведення загальних зборів: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Адреса вебсайту особи забезпечує надання всієї інформації, яка необхідна акціонерам для сприяння їх участі у загальних зборах та інформування про рішення, ухвалені під час загальних зборів: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. 2) взаємодія з акціонерами Радою затверджено та розкрито політику взаємодії з акціонерами, яка визначає параметри взаємовідносин між особою та її акціонерами: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Створено відділ (функцію) з питань взаємодії з інвесторами / акціонерами, який відповідає на запити інвесторів та сприяє участі акціонерів в управлінні особою, а також забезпечує можливість для міноритарних акціонерів донести свої погляди до уваги ради: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. 3) поглинання Радою визначено принципи, як вона діятиме у разі пропозиції щодо поглинання, зокрема: а) не вчиняти дії щодо протидії поглинанню без відповідного рішення загальних зборів;: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. б) надавати акціонерам збалансований аналіз недоліків і переваг будь-якої пропозиції щодо поглинання;: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. в) загальні збори приймають остаточне рішення про схвалення або відхилення пропозицій щодо поглинання: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. 4) інші стейкхолдери Радою затверджено та розкрито політику взаємодії зі стейкхолдерами, яка визначає параметри взаємовідносин між особою та її стейкхолдерами: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Особою визначено перелік своїх стейкхолдерів, зокрема і тих, з якими необхідно налагодити безпосередню взаємодію: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Особа розкриває звіт щодо аспектів взаємодії зі стейкхолдерами: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. 3. Наглядова рада Члени наглядової ради не входять до складу наглядових рад у більш ніж 3 інших юридичних особах: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Окрім участі у складі Наглядової ради АТ КБ "ПриватБанк", Нільс Мелнґайліс та Збігнєв Яґейло, є членами Наглядових рад більш ніж трьох іноземних компаній. Особа веде облік відвідування засідань наглядової ради та її комітетів: відповідність практики: Так. Статут особи та/або її внутрішні документи визначають і пояснюють обов'язок членів наглядової ради сумлінно виконувати свої функції і дотримуватися принципу лояльності стосовно особи: відповідність практики: Так. Наглядовій раді та її членам забезпечена можливість доступу до будь-якої інформації, яка необхідна їй для ефективного виконання обов'язків: відповідність практики: Так. Наглядова рада регулярно оцінює результати діяльності особи та виконавчого органу відповідно до цілей особи: відповідність практики: Так. Статут особи та/або її внутрішні документи визначають, що наглядова рада не має права втручатися у поточне управління особою, у тому числі у питання, які належать до сфери відповідальності виконавчого органу, крім як у випадках надзвичайних обставин, які визначені належним чином: відповідність практики: Так. Розмір і навички членів наглядової ради відповідають потребам особи, її розміру та ступеню складності її діяльності: відповідність практики: Так. Наглядовою радою визначені і регулярно переглядаються кваліфікаційні вимоги до кандидатів у члени наглядової ради: відповідність практики: Так. Відбір та призначення членів наглядової ради відбувається на основі професійних якостей, досягнень і відповідності кандидатів конкретним критеріям, а також з урахуванням необхідності періодичного оновлення складу: відповідність практики: Так. В особі наявна формалізована процедура перевірки кандидатів у члени наглядової ради, яка зокрема включає перевірку добропорядності, наявності конфлікту інтересів, компетентності, навичок і досвіду кандидата: відповідність практики: Так. Процедура відбору передбачає можливість залучення зовнішніх радників та/або процес відкритого пошуку: відповідність практики: Так. Наглядова рада розробляє плани наступництва для членів наглядової ради та виконавчого органу: відповідність практики: Так. Наглядова радою затверджено політику щодо різноманіття складу наглядової ради та виконавчого органу: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Окрема політика не затверджена. Релевантні питання розкриває Кодекс корпоративного управління. Представники однієї зі статей становлять не менше 40 % від складу наглядової ради: відповідність практики: Так. Незалежні члени наглядової ради становлять не менше половини від її загального складу: відповідність практики: Так. Члени наглядової ради проходять вступний тренінг після їх обрання, який серед іншого покриває: а) обов'язки, функції і сфери відповідальності членів наглядової ради: відповідність практики: Так; б) незалежність, включаючи незалежність мислення: відповідність практики: Так; в) порядок роботи наглядової ради: відповідність практики: Так; г) питання відповідальності: відповідність практики: Так; ґ) питання стратегії особи: відповідність практики: Так; д) політики особи, включаючи питання етики, конфлікту інтересів та запобігання корупції: відповідність практики: Так; е) питання звітності та систем контролю, включаючи внутрішній та зовнішній аудит: відповідність практики: Так; є) роль комітетів наглядової ради: відповідність практики: Так. Наглядова рада розробляє план навчання, який визначає, з яких питань необхідно пройти додаткове навчання її членам: відповідність практики: Так. Голову наглядової ради обрано серед незалежних членів: відповідність практики: Так. Голові наглядової ради забезпечено можливість для комунікації з акціонерами, у тому числі мажоритарними: відповідність практики: Так; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Єдиним акціонером Банку є держава. Функції голови наглядової ради визначаються у внутрішніх документах особи: відповідність практики: Так. Створена посада та призначено корпоративного секретаря: відповідність практики: Так. 1) комітети наглядової ради Наглядовою радою створено комітети та затверджені внутрішні документи, які регулюють їх діяльність: відповідність практики: Так. Комітет з питань аудиту складається з незалежних членів наглядової ради, які мають знання у сфері фінансів, галузевий досвід та досвід з питань бухгалтерського обліку, аудиту, контролю та управлінням ризиками: відповідність практики: Так. Члени комітету з питань аудиту не входять до складу інших комітетів наглядової ради: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Члени Комітету з питань аудиту також входять до складу інших комітетів, а саме: Федеріко Руссо - до складу Комітету з питань трансформації; Збігнєв Яґейло - до складу Комітету з питань корпоративного управління, винагород та призначень; Міхай Іонеску - до складу Комітету з питань ризиків. Комітет з призначень складається з незалежних членів наглядової ради, які мають знання в галузі управління людськими ресурсами і навичками пошуку професіоналів до складу наглядової ради і виконавчого органу: відповідність практики: Так. Комітет з питань винагороди складається з незалежних членів наглядової ради, які мають знання щодо практик визначення винагороди та заохочення до ефективного виконання обов'язків: відповідність практики: Так. Більшість комітету з питань ризиків становлять незалежні члени: відповідність практики: Так. 4. Виконавчий орган Виконавчий орган розробляє стратегію особи, яка затверджується рішенням Наглядової ради: відповідність практики: Так. Наглядова рада визначає ключові показники ефективності Виконавчому органу для відстеження прогресу у досягненні цілей особи: відповідність практики: Так. Виконавчий орган регулярно звітує Наглядовій раді про прогрес у впровадженні стратегії особи: відповідність практики: Так. Виконавчий орган інформує голову Наглядової ради про будь-які значні події, які сталися в період між засіданнями Наглядової ради: відповідність практики: Так. 6. Винагорода Винагорода членів ради і виконавчого органу визначена на підставі та відповідає ринковим показникам у галузі для такого виду особи: відповідність практики: Так. Розмір винагороди для виконавчого органу пов'язаний з результатами діяльності особи: відповідність практики: Так. Винагорода членів ради (невиконавчих директорів) є фіксованою та не залежить від досягнення особою фінансових показників: відповідність практики: Так. 7. Розкриття інформації і прозорість В особі затверджена та оприлюднена політика щодо розкриття інформації, яка визначає інформацію, що її повинна розкривати особа: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Інформація про розкриття інформації Банком відповідно до вимог чинного законодавства міститься в Кодексі корпоративного управління та інших внутрішніх документах Банку. Рада (невиконавчі директори ради директорів) здійснює нагляд за виконавчим органом (виконавчими директорами ради директорів) у підготовці фінансових звітів і забезпечує складання фінансових звітів особи відповідно до чинного законодавства та міжнародних стандартів фінансової звітності: відповідність практики: Так. Адреса вебсайту особи містить окремий розділ, присвячений виключно питанням корпоративного управління: відповідність практики: Так. 8. Система контролю і стандарти етики В особі створена система внутрішнього контролю, яка відповідає моделі концепції "трьох ліній захисту": відповідність практики: Так. Рада (невиконавчі директори ради директорів) має механізми внутрішнього контролю особи, маючи змогу залучити внутрішнього аудитора та зовнішнього аудитора: відповідність практики: Так. Функція комплаєнс та ризик-менеджменту підзвітна раді (невиконавчим директорам ради директорів): відповідність практики: Так. В особі затверджено політику з питань управління ризиками: відповідність практики: Так. В особі затверджено декларацію схильності до ризиків: відповідність практики: Так. Рада (невиконавчі директори ради директорів) розглядає звіт щодо управління ризиками: відповідність практики: Так. В особі затверджено та оприлюднено кодекс етики: відповідність практики: Так. В особі забезпечено можливість анонімно і безпечно повідомляти про неправомірну чи неетичну поведінку: відповідність практики: Так. В особі затверджено та оприлюднено політику щодо запобігання корупції: відповідність практики: Так. В особі затверджено та оприлюднено політику щодо конфлікту інтересів, яка покриває такі питання: відповідність практики: Так. а) конфлікту інтересів, запобігання і управління конфліктом інтересів; відповідність практики: Так; б) правочинів із заінтересованістю; відповідність практики: Так; в) інсайдерської торгівлі; та: відповідність практики: Так; г) зловживання службовим становищем: відповідність практики: Так. 9. Оцінка корпоративного управління В особі формалізована процедура щорічної самооцінки членів ради: відповідність практики: Так. За результатами щорічної самооцінки членів ради розробляється план дій для підвищення ефективності роботи членів ради та практик корпоративного управління: відповідність практики: Так. Кожні три роки проводиться комплексна оцінка системи корпоративного управління із залученням незалежного зовнішнього експерта: відповідність практики: Ні; опис наявної практики / обґрунтування відхилення: Незалежна оцінка Наглядової ради та Правління Банку із залученням незалежного зовнішнього експерта проводилась в 2023 році.

З метою забезпечення комплексності та ефективності процесів управління операційним, юридичним та інформаційним ризиками, впровадження та функціонування систем внутрішнього контролю та управління інформаційною безпекою, управління ризиками, що виникають в процесі відносин з небанківськими установами та аутсорсерами створено Комітет з управління операційними ризиками та інформаційної безпеки. Розподіл функцій між органами управління Групи забезпечує ефективну систему управління та внутрішнього контролю. Основні напрями здійснення внутрішнього контролю в Групі включають: ● контроль за досягненням цілей діяльності Групи; ● контроль за забезпеченням ефективності фінансової та господарської діяльності Групи при здійсненні банківських та інших операцій; ● контроль за ефективністю управління активами і пасивами; ● контроль за збереженням активів Групи; ● контроль за ефективністю системи управління ризиками; ● контроль за дотриманням вимог законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України, внутрішніх документів Групи; ● контроль за достовірністю, повнотою, об'єктивністю і своєчасністю ведення бухгалтерського обліку, складанням та оприлюдненням фінансової та іншої звітності для зовнішніх і внутрішніх користувачів; ● управління інформаційними потоками, включаючи отримання і надання інформації, забезпечення функціонування системи управління інформаційною безпекою. В Групі впроваджена трирівнева система внутрішнього контролю, що ґрунтується на розподілі обов’язків між підрозділами Групи, крім функцій, які віднесено до виключної компетенції Наглядової ради/Правління/комітетів Групи відповідно до положень законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України: 1) перша лінія захисту – бізнес-підрозділи та підрозділи підтримки, які ініціюють, здійснюють або відображають операції, приймають ризики в процесі своєї діяльності та несуть відповідальність за поточне управління цими ризиками, здійснюють контрольні процедури; 2) друга лінія захисту – блок підрозділів з питань управління ризиками та Напрямок “Compliance”, які забезпечують впевненість керівників Банку в тому, що впроваджені першою лінією захисту контрольні процедури та заходи з управління ризиками були розроблені та функціонують належним чином; 3) третя лінія захисту – Напрямок “Внутрішній аудит”, який здійснює незалежну оцінку ефективності діяльності першої та другої ліній захисту та загальну оцінку ефективності системи внутрішнього контролю. Суб'єктами організаційної структури системи внутрішнього контролю Групи є: ● Наглядова рада Групи; ● Комітет Наглядової ради з питань ризиків; ● Комітет Наглядової ради з питань аудиту; ● Напрямок “Внутрішній аудит”; ● Правління Групи; ● Комітет Правління з управління операційними ризиками та інформаційної безпеки; ● Департамент управління операційними ризиками; ● Блок підрозділів з питань управління ризиками; ● Напрямок “Compliance”; ● Служба бухгалтерського обліку; ● Напрямок інформаційної безпеки; ● Управління з вдосконалення бізнес-процесів; ● Управління із захисту персональних даних; ● власники процесів; ● керівники та працівники підрозділів. Система внутрішнього контролю охоплює всі етапи діяльності Групи та включає: ● попередній контроль, який проводиться до фактичного здійснення операцій Групи та забезпечується в частині підбору персоналу, залучення і розміщення грошових коштів, матеріальних ресурсів, вибору постачальників товарів, робіт та послуг, розробки та запровадження нових продуктів; ● поточний контроль, який проводиться під час здійснення операцій Групи і включає контроль за дотриманням законодавчих актів та актів внутрішнього регулювання Банку щодо здійснення цих операцій, порядку прийняття рішень про їх здійснення, контроль за повним, своєчасним і достовірним відображенням операцій у бухгалтерському обліку та звітності, контроль за збереженням майна Групи; ● подальший контроль, який проводиться після здійснення операцій Групи та полягає в перевірці обґрунтованості і правильності виконання операцій, відповідності документів установленим формам і вимогам щодо їх оформлення, відповідності виконуваних працівниками обов'язків їх посадовим інструкціям, виявленні причин порушень і недоліків та визначенні заходів щодо їх усунення, контролі за виконанням планових показників діяльності, визначених у стратегії розвитку Групи, його бізнес-планах та бюджеті, перевірці повноти і достовірності даних фінансової, статистичної, управлінської, податкової та іншої звітності, сформованої Групою. Група забезпечує функціонування системи внутрішнього контролю шляхом: ● контролю керівників Групи за дотриманням законодавства України та актів внутрішнього регулювання Групи; ● розподілу обов'язків під час здійснення діяльності Групи; ● контролю за функціонуванням системи управління ризиками; ● контролю за інформаційною безпекою та обміном інформацією; ● впровадження процедур внутрішнього контролю; ● проведення моніторингу системи внутрішнього контролю; ● впровадження процедур внутрішнього аудиту.

Права Акціонера та способів їх реалізації, що застосовуються відповідно до чинного Законодавства України та Статуту.

Акціонер Групи (Вищий орган) Єдиним акціонером Групи, якому належить 100% акцій, є держава в особі Кабінету Міністрів України (місцезнаходження: 01008, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 12/2).

Вищий орган здійснює управління корпоративними правами держави. До виключної компетенції Вищого органу належить вирішення питань, передбачених чинним законодавством та Статутом. Вищий орган не бере участі в поточному управлінні Групою. Вищий орган визначає основні (стратегічні) напрями діяльності Групи та затверджує звіти про їх виконання.

Права, обов'язки та відповідальність Вищого органу визначається чинним законодавством України та Статутом. Вищий орган має право отримувати будь-яку інформацію про фінансово-господарську діяльність Групи, необхідну для здійснення його повноважень, з урахуванням положень законодавства щодо банківської таємниці. Повноваження з вирішення питань, що належать до виключної компетенції Вищого органу, не можуть бути передані іншим органам управління Групи.

Станом на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року єдиним акціонером Банку є держава Україна в особі Кабінету Міністрів України. Управління корпоративними правами держави стосовно Банку здійснює Кабінет Міністрів України.

Наглядова рада Наглядова рада складається з дев’яти членів, з яких шість членів є незалежними, а три члени — представниками держави. Склад Наглядової ради на 31.12.2023: 1. Голова Наглядової ради, Член Наглядової ради, незалежний член - Мелнґайлiс Нiльс 2. Заступник голови Наглядової ради, Член Наглядової ради, представник держави вiд Каб. Мiн. України - Шевальов Артем Валентинович 3. Член Наглядової ради, незалежний член - Ягейло Збiґнєв Стефан 4. Член Наглядової ради, незалежний член - Шейх Надiр 5. Член Наглядової ради, незалежний член - Iонеску Мiхай-Андрей 6. Член Наглядової ради, незалежний член - Руссо Федерiко 7. Член Наглядової ради, незалежний член - Литвин Володимир Миколайович 8. Член Наглядової ради, представник держави вiд Президента України - Мецгер Юлiя Юрiївна 9. Член Наглядової ради, представник держави вiд Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв, податкової та митної полiтики - Олексiєнко Сергiй Олександрович

Наглядова рада є колегіальним органом управління, що в межах своєї компетенції забезпечує стратегічне управління Групою, а також контролює та регулює діяльність Правління з метою виконання Стратегії розвитку Групи. Наглядова рада, діючи в інтересах Групи відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність”, здійснює захист прав вкладників, кредиторів та держави як акціонера. До основних функцій Наглядової ради належить: - затвердження стратегії Групи, основних планів дій, стратегії та політики управління ризиками, затвердження річного бюджету, бізнес-планів Групи та здійснення контролю за їх реалізацією; - забезпечення проведення конкурсного відбору для визначення кандидатів на посади голови та членів Правління, у встановленому Наглядовою радою порядку, призначення членів Правління, затвердження умов договорів, що укладаються з Головою та членами Правління, встановлення розміру їх винагороди, визначення форм контролю за діяльністю Правління; - здійснення контролю за фінансово-господарською діяльністю Групи; - визначення порядку роботи та планів підрозділу внутрішнього аудиту і контроль за його діяльністю; - забезпечення функціонування системи внутрішнього контролю Групи та контролю за її ефективністю, зокрема контролю за ефективністю функціонування системи управління ризиками та контролю за дотриманням норм (комплаєнс); - здійснення контролю за ефективністю управління Групи; - здійснення контролю за запобіганням, виявленням та врегулюванням конфліктів інтересів у Групи та сприяння їх врегулюванню; - інші функції, визначені чинним законодавством України, Статутом та Положенням про Наглядову раду. Наглядова рада здійснює контроль за діяльністю Правління, підрозділів, які безпосередньо підпорядковані Наглядовій раді, а також забезпечує захист прав акціонера. Порядок скликання та проведення засідань Наглядової ради визначається Статутом та Положенням про Наглядову раду. Наглядова рада щорічно у визначеному нею порядку здійснює оцінку ефективності власної діяльності в цілому, її комітетів і кожного члена Наглядової ради. Результати оцінки діяльності Наглядової ради, її членів та комітетів Наглядової ради, здійсненої Наглядовою радою або із залученням незалежних експертів, голова Наглядової ради представляє на засіданні Наглядової ради для їх обговорення та затвердження у формі звіту про оцінку діяльності Наглядової ради та плану заходів щодо вдосконалення діяльності Наглядової ради. Наглядова рада відповідає за: - безпеку та фінансову стійкість Групи; - відповідність діяльності Групи законодавству, стандартам професійних об’єднань, дія яких поширюється на Групу; - впровадження стратегії розвитку Групи відповідно до основних напрямів діяльності, визначених Вищим органом, та бізнес-плану розвитку Групи; - забезпечення ефективної організації корпоративного управління; - функціонування та контроль ефективності системи внутрішнього контролю, системи управління ризиками та контролю за дотриманням норм (комплаєнс) Групи; - призначення голови та членів Правління, а також керівників підрозділу з управління ризиками, підрозділу контролю за дотриманням норм (комплаєнс) і внутрішнього аудиту.

Компетенція, структура, порядок роботи, права, обов'язки та відповідальність Наглядової ради, а також вимоги щодо її членів визначаються чинним законодавством України, Статутом та Положенням про Наглядову раду. Голова Наглядової ради очолює та організовує роботу Наглядової ради та несе відповідальність за її ефективну роботу. Голова Наглядової ради забезпечує чіткий розподіл обов’язків між членами Наглядової ради та ефективний обмін інформацією між ними. Члени Наглядової ради виконують свої обов'язки добросовісно, чесно та виключно в інтересах Групи, зобов’язуються не розголошувати банківську таємницю, конфіденційну інформацію та інформацію з обмеженим доступом, яка стала відомою їм у зв'язку з виконанням функцій члена Наглядової ради, а також не використовують її у своїх інтересах або в інтересах третіх осіб. 3 метою здійснення ефективного загального керівництва та контролю за фінансово-господарською діяльністю Групи, а також належного виконання Наглядовою радою своїх обов'язків, члени Наглядової ради повинні мати належну професійну придатність, кваліфікацію, освіту, досвід та ділову репутацію. Вимоги до членів Наглядової ради встановлюються чинним законодавством України, Статутом та Положенням про Наглядову раду. Перевірка професійної та кваліфікаційної відповідності членів Наглядової ради, відповідність вимогам законодавства України та вимогам банківського законодавства щодо ділової репутації та професійної придатності здійснюється у кожному випадку, коли виникає необхідність, відповідно до вимог законодавства України.

За 12 місяців 2023 року винагорода членів Наглядової ради та Правління складалася із заробітної платні, відрахувань у пенсійний фонд та інших короткострокових виплат у загальній сумі 219 мільйонів гривень (12 місяців 2022 року: 222 мільйонів гривень).

Відповідно до Розпорядження Кабінету Міністрів України №1206-р від 27 грудня 2022 року припинено повноваження незалежних членів Наглядової ради Банку: п. Іскі Шерон, п. Ерана Кляйна, п. Ольги Томаш, п. Надіра Шейха, п. Себастіана Шьонайх-Каролата, п. Романа Сульжика. Вказаним розпорядженням призначено наступних незалежних членів Наглядової ради: п. Нільса Мелнґайліса, п. Збігнєва Яґейла, п. Міхая Іонеску, п. Федеріко Руссо, п. Надіра Шейха, п. Володимира Миколайовича Литвина. Строк їх повноважень становить три роки з дати вступу на посаду всіх членів Наглядової ради. Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» члени Наглядової ради вступлять на посаду після їх погодження Національним банком України. 01 березня 2023 року Національний банк України погодив Нільса Мелнґайліса, Міхая Іонеску, Збіґнєва Ягейла, Федеріко Руссо та Володимира Миколайовича Литвина на посади незалежних членів Наглядової ради АТ КБ “ПриватБанк”. 03 березня перелічені члени Наглядової ради, разом із п. Надіром Шейхом заступили на посаду. Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 03.03.2023 року №186-р було призначено на другий строк членами Наглядової ради Юлію Юріївну Мецгер — як представника держави від Президента України, Артема Валентиновича Шевальова — як представника держави від Кабінету Міністрів України. З 14.06.2019 року відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 22.05.2019 року № 331-р до складу Наглядової ради було обрано Сергія Олександровича Олексієнка, його повноваження залишаються чинними.

Комітети Наглядової ради Банку: 1. Комітет з питань аудиту 2. Комітет з питань ризиків 3. Комітет з питань корпоративного управління винагород та призначень 4. Комітет з питань трансформації

Наглядова рада може утворювати постійні чи тимчасові комітети з числа її членів для попереднього вивчення і підготовки до розгляду на засіданні питань, що належать до компетенції Наглядової ради.

Порядок утворення та діяльності комітетів Наглядової ради, вимоги до їх членів, а також перелік питань, які підлягають розгляду комітетами Наглядової ради, визначені Статутом, Положенням про Наглядову раду, а також Положеннями про відповідні комітети Наглядової ради.

Виконавчим органом Групи, що здійснює поточне управління його діяльністю, є Правління. Склад Правління на 31.12.2023: 1. Голова Правлiння - Бьош Герхард; 2. Заступник Голови Правлiння банку (з питань фiнансiв) - Самарiна Ганна Юрiївна; 3. Заступник Голови Правлiння (з питань управлiння ризиками) - Чернишова Лариса Петрiвна; 4. Заступник Голови Правлiння банку (з операцiйних питань) - Качмарек Марюс; 5. Член Правлiння банку (з питань роздрiбного бiзнесу) - Мусiєнко Дмитро Анатолiйович; 6. Член Правлiння банку (з питань малого i середнього бiзнесу) - Заiграєв Євген Олександрович; 7. Член Правлiння банку (з питань комплаєнсу) - Разумний Антон Анатолiйович; 8. Член Правлiння банку (з питань реорганiзацiї та проблемних активiв) - Деглава Солвiта.

До компетенції Правління належить вирішення всіх питань, пов’язаних із керівництвом поточною діяльністю Групи, крім питань, що належать до виключної компетенції Вищого органу та Наглядової ради Групи. Правління підзвітне Наглядовій раді та діє від імені Банку у межах, встановлених законодавством, Статутом та Положенням про Правління, а також іншими внутрішніми документами та рішеннями Наглядової ради.

Правління очолює Голова Правління. Голова Правління відповідає за ефективну діяльність Правління і Групи в цілому, координацію діяльності Правління із Наглядової радою та іншими колегіальними органами. Правління забезпечує незалежність виконання обов’язків підрозділами внутрішнього контролю шляхом невтручання в процеси їх роботи. Правління у порядку й строки, що визначені Наглядовою радою, подає їй звіт про свою діяльність. Голова та члени Правління несуть відповідальність за діяльність Групи у межах своїх повноважень. Перевірка професійної та кваліфікаційної відповідності членів Правління, відповідність вимогам законодавства України та вимогам банківського законодавства щодо ділової репутації та професійної придатності здійснюється у кожному випадку, коли виникає необхідність, відповідно до вимог законодавства України

За 12 місяців 2023 року винагорода членів Наглядової ради та Правління складалася із заробітної платні, відрахувань у пенсійний фонд та інших короткострокових виплат у загальній сумі 219 мільйонів гривень (12 місяців 2022 року: 222 мільйонів гривень).

Зміни складу Правління за рік: − Протягом 2023 року у складі Правління відбувалися наступні зміни за рішенням Наглядової ради Банку: Відповідно до Протоколу №19/23 засідання Наглядової ради АТ КБ "ПриватБанк", проведеного від 22 липня 2023 року, прийнято рішення затвердити результати проведення конкурсу та призначити переможця конкурсу п. Солвіту Деглаву на посаду Члена Правління (з питань реорганізації та проблемних активів). − Наглядовою радою АТ КБ "ПриватБанк" 13 жовтня 2023 року прийнято рішення про звільнення п. Ганни Юріївни Самаріної, Заступника Голови Правління (з питань фінансів). Підстава такого рішення: рішення Наглядової ради АТ КБ «ПриватБанк» (протокол засідання № 31/23 від 13 жовтня 2023 року) задовільнити заяву п. Ганни Юріївни Самаріної, Заступника Голови Правління (з питань фінансів) щодо звільнення її з посади за власним бажанням та розірвати з нею трудовий контракт відповідно до статей 38 та 39 Кодексу законів про працю України, дата розірвання (останній день роботи в Банку) – 04 січня 2024 року.

З метою забезпечення більшої ефективності роботи Правління створено такі комітети: ● Бюджетний комітет ● Комітет з питань комплаєнсу та фінансової безпеки ● Комітет з питань управління активами та пасивами ● Комітет з питань продуктів та тарифів ● Трансформаційний комітет ● Комітет з управління операційними ризиками та інформаційною безпекою ● Кредитний комітет ● Маркетинговий та PR-комітет ● Тендерний комітет ● Технологічний та Архітектурний комітет (до 02.05.2023 р. - Технологічний комітет) ● Комітет з питань управління непрацюючими активами ● Комітет з управління даними (створено 31.05.2023 р.)

Правління може створити інші комітети з урахуванням розміру активів, особливостей діяльності Групи, характеру і обсягів банківських та інших фінансових послуг, профілю ризику Групи, системної важливості Групи.

Компетенція, структура, порядок роботи, права, обов’язки та відповідальність комітетів визначається Положеннями про відповідний комітет, які затверджує Правління.

Політика управління Групою спрямована на ефективне управління всіма видами ресурсів, поліпшення фінансових показників діяльності Групи, а також підвищення вартості його активів. Отже, важливим елементом корпоративного управління є регулярна розробка, розгляд і схвалення стратегії розвитку, а також визначення пріоритетних напрямів діяльності як окремих бізнес-напрямів, так і діяльності Групи в цілому.

ПрАТ "КПМГ Аудит"

31032100

https://kpmg.com/ua/uk/home/about/overview/kpmg-audit.html

https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Терещенко Юлія Владиславівна

59-SA/2023 від 20.07.2023

01.01.2023 - 31.12.2023

20.07.2023 - 21.03.2024

21,500

02 - думка із застереженням

ПрАТ «КПМГ Аудит» («КПМГ») проводило аудит фінансової звітності Акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк» станом на 31 грудня 2023 року та за рік, що закінчився зазначеною датою, складеної відповідно до МСФЗ та вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності, та надало свій звіт незалежних аудиторів 21 березня 2024 року (оприлюднено разом із фінансовою звітністю на вебсторінці https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost). Електронний підпис партнеру з завдання з аудиту КПМГ було накладено на дану фінансову звітність, складену за таксономією МСФЗ XBRL, виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі таксономії МСФЗ XBRL до ЦЗФЗ, а не для підтвердження цієї фінансової звітності чи будь-якої її частини, і КПМГ не несе жодної відповідальності за цю фінансову звітність. Управлінський персонал Банку несе відповідальність за складання та подання цієї фінансової звітності за таксономією МСФЗ XBRL. Відповідальність аудиторів описано у відповідному розділі аудиторського звіту.

До складу Річного звіту Групи входить звіт про управління та консолідована фінансова звітність, яка складається зі звіту незалежного аудитора, звіту про фінансовий стан, звіту про прибуток або збиток, звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів та приміток до консолідованої фінансової звітності. Річний звіт Групи за 2023 рік разом зі звітом незалежного аудитора розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost у розділі Річний.

Консолідована фінансова звітність

Рік

Українська гривня

Фінансову звітність подано в тисячах гривень, якщо не зазначено інше

Група використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що відображаються у консолідованій фінансовій звітності, та на балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Розрахунки та судження постійно оцінюються та базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Групи також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду, включають: Безперервність діяльності. Збитки від зменшення корисності кредитів та авансів. Група регулярно проводить оцінку якості кредитного портфеля та оцінює очікувані збитки від можливих втрат. Сума очікуваних кредитних збитків дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам або очікуваним збиткам в межах строку дії фінансового інструменту, якщо відбулось значне погіршення кредитної якості після первісного визнання. Очікувані кредитні збитки в межах строку дії фінансового інструменту визнаються, якщо кредитний ризик за фінансовим інструментом значно збільшився з моменту первісного визнання. Станом на 31 грудня 2023 року збільшення або зменшення рівня збитків на 10% за кредитами з оцінкою очікуваних кредитних збитків в межах 12 місяців та з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту на груповій основі призвело б до збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 434 мільйони гривень (2022 рік: збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 580 мільйонів гривень). Станом на 31 грудня 2023 року збільшення або зменшення рівня збитків на 10% за знеціненими кредитами, що оцінюються на груповій основі, призвело б до збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 660 мільйонів гривень або 827 мільйонів гривень, відповідно (2022 рік: збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 603 мільйони гривень або на 799 мільйонів гривень, відповідно). Станом 31 грудня 2023 року збільшення або зменшення на 10% відмінностей у сумах очікуваних грошових потоків призвело б до збільшення або зменшення резервів під очікувані кредитні збитки на 341 мільйонів гривень або 17 022 мільйонів гривень, відповідно (2022 рік: збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 416 мільйонів гривень або на 16 832 мільйони гривень, відповідно). Для оцінки очікуваних кредитних збитків на портфельній основі використовуються історичні дані (щодо подій дефолтів, збитків у разі дефолту, тощо) груп кредитів зі схожими характеристиками з урахуванням прогнозних макроекономічних показників, із використанням зважених за ймовірністю сценаріїв – базового, оптимістичного та песимістичного. Для кожного сегменту обираються макропоказники, які мають логічний вплив на рівень ризику відповідного портфелю (за історичними даними та отриманими прогнозами) та забезпечують найвищу прогнозну якість макромоделі. Група прогнозує економічні показники на два роки. Розподіл ваги сценаріїв визначається за картою ризиків, яку надає Національний Банк України в щоквартальних інфляційних звітах. Головним чинником, який впливає на розподіл ваги між несприятливим та базовим сценарієм, є концентрація ризиків в високій зоні ймовірності настання (за картою ризиків). Протягом 2022 року, у високій зоні ймовірності, знаходилось в середньому 4 ризикових чинника, до яких відноситься: триваліший термін війни, розбалансування державних фінансів, розблокування чорноморських портів, посилена еміграція. А вже протягом 2023 року, кількість таких ризиків скоротилась до 2 - 3 (триваліший термін війни, пошкодження енергетичної інфраструктури, та/або блокування блокування роботи "зернового кридору). Зменшення ризиків у високій зоні ймовірності дає змогу знизити частку несприятливого сценарію та збільшити частку базового сценарію у розподілі вагів. Група регулярно проводить валідацію та аналіз макропоказників в частині їх впливу на очікувані кредитні збитки і змінює їх перелік та ваги сценаріїв у разі потреби. Протягом 2022 року внаслідок повномасштабного вторгнення росії Групою було переглянуто як макропоказники, так і економічні сценарії та їх ваги. У 2023 році Група продовжила застосовувати лише песимістичні та базові сценарії які відображають посилені ризики та високий рівень невизначеності в економічному середовищі країни, а також застосовані додаткові припущення щодо періоду використовуваної історічної інформації для побудови макромоделей. Прогнози макропоказників, що використовуються для прогнозування PD та LGD, переглядаються Групою щоквартально з метою адекватної оцінки величини очікуваних кредитних збитків. В 2022 році внаслідок повномасштабного вторгнення в підходи до оцінки очікуваних кредитних збитків за кредитами клієнтам було внесено наступні зміни (додаткові припущення): - для всіх незнецінених кредитів, з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту, які мають 0 днів прострочення, рівень PD було визначено як середнє значення позик з простроченням 1-30/1-90 днів і 0 днів прострочення; - додатково для непрострочених кредитів боржникам енергозалежних галузей введено підвищуючий коригуючий коефіцієнт до PD для 1 та 2 стадії; - до факторів суттєво підвищеного кредитного ризику (2 стадія) було додано кредити позичальникам з небезпечних територій (окуповані території та зони ведення бойових дій), що були надані до початку повномасштабного вторгнення росії і не мали ознак знецінення станом на звітну дату. У 2023 році Група застосовує такі припущення: - для всіх незнецінених кредитів, з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту, які мають 0 днів прострочення, рівень PD було визначено як середнє значення позик з простроченням 1-30/1-90 днів і 0 днів прострочення. - для всіх незнецінених кредитів, з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту, які мають 0 днів прострочення, та при цьому були реструктуризовані, рівень PD визначався як 1-30/1-90 днів прострочення. Вплив цих припущень на загальний рівень кредитних збитків в межах строку дії кредиту є незначним. Справедлива вартість інвестиційних цінних паперів за СВПЗ з вбудованим опціоном. Справедлива вартість інвестиційних цінних паперів за СВПЗ з вбудованим опціоном, які не котируються на активних ринках, визначається з використанням методів оцінки. У тих випадках, коли методи оцінки (наприклад, моделі) використовуються для визначення справедливої вартості, вони перевіряються і періодично переглядаються кваліфікованим персоналом. Наскільки це практично можливо, в моделях використовуються тільки спостережувані дані, але там, де це неможливо, наприклад, оцінки волатильності обмінних курсів, для визначення справедливої вартості потрібна певна ступінь судження. Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України припускає можливість різних тлумачень. Детальна інформація у Примітці 3 "Основні принципи облікової політики", Примітці 30 "Умовні та інші зобов’язання" та Примітці 31 "Справедлива вартість" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Станом на 31 грудня 2023 р. інші фінансові зобов’язання складалися з таких компонентів (у мільйонах українських гривень): Зобов’язання орендаря з лізингу - 1248 Кошти у розрахунках - 609 Кредиторська заборгованість - 401 Інше - 798 Всього інших фінансових зобов’язань - 3056 Станом на 31 грудня 2022 р. інші фінансові зобов’язання складалися з таких компонентів (у мільйонах українських гривень): Зобов’язання орендаря з лізингу - 1434 Кошти у розрахунках - 16 Кредиторська заборгованість - 442 Інше - 755 Всього інших фінансових зобов’язань - 2647

Резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2023 включав (у мільйонах українських гривень): Резерв під очікувані кредитні збитки в межах 12 місяців - 2 208 - Кредити юридичним особам - 110 - Кредити фізичним особам – кредитні картки - 1 418 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 73 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 213 - Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 8 - Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 375 - Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 11 Резерв під очікувані кредитні збитки в межах строку дії кредиту - 2 192 - Кредити юридичним особам - 59 - Кредити фізичним особам – кредитні картки - 1 411 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 460 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 40 - Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 24 - Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 179 - Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 19 Резерв під очікувані кредитні збитки - знецінені кредити - 178 498 - Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 169 633 - Кредити юридичним особам - 649 - Кредити фізичним особам – кредитні картки - 6 050 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 731 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 247 - Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 36 - Кредити фізичним особам – інші кредити - 4 - Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 1 009 - Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 139 Всього резерву під очікувані кредитні збитки - 182 898 Резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 включав (у мільйонах українських гривень): Резерв під очікувані кредитні збитки в межах 12 місяців - 2 470 - Кредити юридичним особам - 112 - Кредити фізичним особам – кредитні картки - 1 721 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 48 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 82 - Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 3 - Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 494 - Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 10 Резерв під очікувані кредитні збитки в межах строку дії кредиту - 3 641 - Кредити юридичним особам - 314 - Кредити фізичним особам – кредитні картки - 2 259 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 534 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 61 - Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 36 - Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 366 - Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 71 Резерв під очікувані кредитні збитки - знецінені кредити - 176 301 - Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 167 435 - Кредити юридичним особам - 753 - Кредити фізичним особам – кредитні картки - 6 061 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 691 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 246 - Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 37 - Кредити фізичним особам – інші кредити - 13 - Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 905 - Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 160 Всього резерву під очікувані кредитні збитки - 182 412

Розмір винагороди за проведення річного аудиту за 2023 рік склав 21,5 мільйонів українських гривень без урахування ПДВ (2022: 12,8 мільйонів українських гривень без урахування ПДВ).

Консолідовану фінансову звітність за 2023 рік затверджено Кабінетом Міністрів України (РОЗПОРЯДЖЕННЯ від 26 квітня 2024 р. № 370-р.). Консолідовану фінансову звітність за 2023 рік затверджено до випуску та підписано 15 березня 2024 року Головою Правління Г.Бьошем та Головним бухгалтером В.В. Ярмоленко та опублікована на зовнішньому сайті Банку https://privatbank.ua/ru/about/finansovaja-otchetnost.

Ця консолідована фінансова звітність була підготовлена відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16 липня 1999 р. щодо складання фінансової звітності (зі змінами). Ця консолідована фінансова звітність була підготовлена на основі принципу історичної вартості, за виключенням первісного визнання фінансових інструментів на основі справедливої вартості, подальшої оцінки будівель за переоціненою вартістю та похідних фінансових інструментів, фінансових активів за справедливою вартістю через інший cукупний дохід та фінансових інструментів за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, що оцінюються за справедливою вартістю.

Станом на 31 грудня 2023 р. (у мільйонах українських гривень): Залишок на рахунку в НБУ - 53869 Станом на 31 грудня 2022 р. (у мільйонах українських гривень): Залишок на рахунку в НБУ - 11456 Група зберігає ці кошти відповідно встановлених резервних норм на кореспондентському рахунку в НБУ. Група може використовувати такі кошти в операційній діяльності. НБУ не має рейтингу, дивіться Примітку 2 "Умови, в яких працює Група" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost для інформації щодо рейтингу України як еквівалента.

Станом на 31 грудня 2023 р. залишки у мільйонах українських гривень були наступними: Грошові кошти в касі - 25841 Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» в банках: - ОЕСР - 72999 - Інші країни, крім ОЕСР - 93 Мінус: резерв під очікувані кредитні збитки - (520) Станом на 31 грудня 2022 р. залишки у мільйонах українських гривень були наступними: Грошові кошти в касі - 25070 Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» в банках: - ОЕСР - 58100 - Інші країни, крім ОЕСР - 59 Мінус: резерв під очікувані кредитні збитки - (494) Внаслідок воєнних дій та окупації певної території України доступ до низки відділень Групи, банкоматів та терміналів є обмеженим. Група провела аналіз потенційних втрат та пошкоджень виходячи із наявної інформації на дату цієї консолідованої звітності. За результатами такого аналізу, Група сформувала резерв під знеціненні залишки готівкових коштів у відділеннях Групи, банкоматах та терміналах у сумі 513 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 453 мільйони гривень та визнала збитки від переоцінки іноземної валюти за цими коштами у сумі 26 мільйонів гривень). Резерв під інші грошові кошти та їх еквіваленти оцінюється в межах 12 місяців. Для цілей визначення очікуваних кредитних збитків Група оцінює всі фінансові активи у складі грошових коштів та їх еквівалентів на індивідуальній основі із використанням рейтингів та показників імовірності дефолтів, оприлюднених міжнародними рейтинговими агентствами Fitch Ratings, які мають безперервну, цілісну та багаторічну історію щодо дефолтів. Станом на 31 грудня 2023 року кредитна якість грошових коштів та їх еквівалентів та обов’язкових резервів була наступною (у мільйонах українських гривень): Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» в банках: Рейтинг AA, AA- 38089 Рейтинг A+ 28887 Рейтинг BBB+, BBB, BBB- 6067 Рейтинг BB+, BB, BB- 43 Без рейтингу 6 Станом на 31 грудня 2022 року кредитна якість грошових коштів та їх еквівалентів та обов’язкових резервів була наступною (у мільйонах українських гривень): Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» в банках: Рейтинг AA, AA- 32701 Рейтинг A+ 12740 Рейтинг BBB+, BBB, BBB- 12675 Рейтинг BB+, BB, BB- 30 Рейтинг B, B- 7 Без рейтингу 6 Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років для визначення кредитної якості Група використовувала рейтинги міжнародної рейтингової агенції Fitch, за умови їх наявності, або рейтинги інших міжнародних рейтингових агенцій, трансформованих до найближчого еквівалента за шкалою рейтингів Fitch.

Забезпечення. Фінансовий вплив заставного забезпечення показаний шляхом окремого розкриття вартості забезпечення для (i) фінансових активів, вартість заставного забезпечення та інших інструментів підвищення кредитної якості за якими дорівнює балансовій вартості активу чи перевищує її («активи з надлишковим заставним забезпеченням»), та (ii) фінансових активів, вартість заставного забезпечення та інших інструментів підвищення кредитної якості яких менше балансової вартості активу («активи з недостатнім заставним забезпеченням»). Іпотечні кредити забезпечені відповідними об’єктами житлової нерухомості. Кредити на придбання автомобіля забезпечені відповідними автомобілями. Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу забезпечені відповідними об’єктами комерційної нерухомості, обладнанням та автомобілями для комерційних перевезень. Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом від фізичних та юридичних осіб забезпечена автомобілями та об'єктами нерухомості. До поданої нижче таблиці не включені кредити за кредитними картками, споживчі кредити та частина кредитів підприємствам малого і середнього бізнесу у сумі 208 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 387 мільйонів гривень), оскільки їх надання не вимагає заставного забезпечення. Кредити юридичним особам, що надані за операціями РЕПО забезпечені інвестиційними цінними паперами. Станом на 31 грудня 2023 року по кредитам юридичним особам у сумі 1 907 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 1 197 мільйонів гривень) та кредитам підприємствам малого та середнього бізнесу у сумі 17 240 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 14 801 мільйон гривень) надані державні гарантії Кабинету Мiнiстрiв України на загальну суму 8 609 мільйонів гривень та гарантії від ЄБРР на загальну суму 1 158 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: державні гарантії Кабинету Мiнiстрiв України на загальну суму 8 723 мільйони гривень). Нижче показаний вплив забезпечення станом на 31 грудня 2023 року: Чиста балансова вартість активів /Справедлива вартість забезпечення - У мільйонах українських гривень Активи з надлишковим заставним забезпеченням: Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 282/1165 Кредити юридичним особам - 5051/9070 Кредити юридичним особам, що надані за операціями РЕПО - 1459/1468 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 4177/9026 Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 793/1799 Кредити фізичним особам – інші кредити - 9/28 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 10410/27802 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 596/1813 Активи з недостатнім заставним забезпеченням: Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 127/0 Кредити юридичним особам - 517/380 Кредити юридичним особам, що надані за операціями РЕПО - 0/0 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 177/5 Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 24/0 Кредити фізичним особам – інші кредити - 0/0 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 13273/5553 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 44/0 Нижче показаний вплив забезпечення станом на 31 грудня 2022 року: Чиста балансова вартість активів /Справедлива вартість забезпечення - У мільйонах українських гривень Активи з надлишковим заставним забезпеченням: Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 366/1121 Кредити юридичним особам - 3628/6839 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 2178/6252 Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 213/512 Кредити фізичним особам – інші кредити - 13/30 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 7558/19853 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 813/2487 Активи з недостатнім заставним забезпеченням: Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 130/0 Кредити юридичним особам - 533/121 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 461/4 Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 39/1 Кредити фізичним особам – інші кредити - 0/0 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 11601/6034 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом - 121/1 При первісному визнанні кредитів і авансів клієнтам, справедлива вартість застави визначається на основі методів оцінки, що, як правило, використовується для відповідних активів.

Станом на 31 грудня 2023 року Група мала умовне зобов'язання, що за оцінками Групи на основі обмеженої інформації, що була доступна керівництву, складало 5 699 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 рік: 5 791 мільйон гривень), пов'язане з припиненням своєї діяльності в Криму, що є непогашеною сумою рахунків клієнтів у Криму при припиненні операцій (тобто станом на листопад 2014 року) за вирахування суми виплаченої та зарезервованої. Імовірність відтоку ресурсів для погашення цих зобов'язань не може бути належним чином оцінена, а обсяг таких зобов'язань не може бути достовірно виміряний Групою. Інше законодавство. Антимонопольний комітет України (АМКУ) розглядає справу за ознаками зловживання Групою домінуючим становищем на ринку послуг еквайрингу шляхом встановлення завищених тарифів на ці послуги у випадках, коли розрахунки проводяться платіжними картками, емітованими Групою, з 2018 по 2023 рік включно. Справа перебуває на стадії розслідування. 18 січня 2024 року Група отримала лист АМКУ про те, що на даний час АМКУ ще не одержав усієї запитаної ним інформації, що унеможливлює формування висновків у справі. Законом "Про захист економічної конкуренції" передбачено, що АМКУ може накласти штраф у розмірі до 10 відсотків доходу суб'єкта господарювання за рік, що передував року, в якому накладається штраф, а у випадку, коли розмір незаконно отриманого прибутку (прибутку, отриманого суб'єктом господарювання завдяки вчиненню порушення) перевищує такий розмір штрафу, то штраф може бути накладений у більшому розмірі, але який не може перевищувати потрійного розміру незаконного отриманого прибутку. На даному етапі банк не може оцінити потенційний вплив вищевказаного розслідування. Детальна інформація у Примітці 30 "Умовні та інші зобов’язання" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Кредитний ризик. Група наражається на кредитний ризик, який визначається як ймовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів внаслідок невиконання боржником/контрагентом взятих на себе зобов'язань відповідно до умов договору. Кредитний ризик виникає за всіма активними банківськими операціями, за винятком боргових цінних паперів та інших фінансових інструментів у торговій книзі Групи. Кредитна політика Групи визначає загальні засади щодо здійснення кредитного процесу та управління кредитним ризиком, встановлює загальний підхід до прийняття кредитних ризиків, принципи і стандарти кредитної діяльності, визначає повноваження та відповідальність керівних органів, працівників та структурних підрозділів Групи на кожному етапі кредитного процесу, забезпечує комплексний підхід до управління кредитним ризиком. Військова агресія росії проти України суттєво вплинула на якість обслуговування боргу позичальниками. Група, для попередження наслідків впливу негативних факторів та збереження можливості обслуговування боргу застосував різні засоби врегулювання заборгованості. Було також змінено підходи до прийняття рішень за кредитними операціями - застосована географічна диференціація у залежності від ризикованості територій ведення підприємницької діяльності (знаходження позичальника), введено додаткові критерії оцінки ризиків та моніторингу якості кредитного портфеля. Управління кредитним ризиком здійснюється на підставі регулярного аналізу спроможності позичальників та потенційних позичальників виконувати свої зобов’язання з погашення кредитів та сплати процентів, регулярного аналізу якості кредитного портфелю з метою моніторингу рівня кредитного ризику, шляхом зміни, за необхідності, лімітів кредитування, шляхом одержання застави, її перевірки та переоцінки застави з встановленою періодичністю, та використовуючи інші інструменти зниження ризику. Основна інформація про рівень кредитного ризику систематично актуалізується та надається для аналізу у вигляді звітів про стан кредитного портфеля. Кредитний комітет затверджує класифікацію кредитних операцій за групами ризику, розглядає, вносить корективи та затверджує оцінку кредитного ризику у відповідності до регулятивних вимог та оцінку очікуваних кредитних збитків у відповідності з МСФЗ (кредити та аванси клієнтам, зобов'язання пов'язані з кредитуванням, інші фінансові активи). З метою обмеження ризиків, на які наражається Група внаслідок операцій з кредитування, у Групі існує наступна система повноважень на прийняття рішень за кредитними операціями: - індивідуальні повноваження: за ризиковими операціями делеговані Блоку підрозділів з питань управління ризиками з метою прийняття рішень щодо клієнтів роздрібного та малого і середнього Бізнесу в рамках стандартних умов продукту; - дуальні повноваження (повноваження в рамках подвійного підпису): за ризиковими та безризиковими операціями делеговані Керівникам підрозділів з питань управління ризиками разом з Керівниками відповідних Бізнес-підрозділів в рамках стандартних умов продукту. За умови одноголосного позитивного рішення транзакція виконується; - колективні повноваження: повноваження, що делеговано Правлінням Групи Кредитному комітету, з урахуванням висновків, коментарів чи рекомендацій Юридичного підрозділу, Служби безпеки, а також висновку підрозділів з питань управління ризиками, який включає в себе коментарі щодо конкретних ризиків та пом'якшення дій, пов'язаних з потенційною кредитною угодою, для затвердження негативною. Рішення приймається більшістю голосів членів Кредитного комітету. Моніторинг кредитів Інформаційні системи Групи дозволяють керівництву здійснювати своєчасний та регулярний моніторинг кредитів. Група регулярно проводить моніторинг ризику за кожним кредитом як у частині виконання умов кредитної угоди, так і в частині контролю спроможності позичальника до подальшого виконання умов кредитного договору, для чого Група здійснює: (і) перегляд фінансового стану позичальника та (іі) оцінку адекватності забезпечення кредиту. Фінансовий стан позичальника регулярно аналізуються, і за результатами такого аналізу може бути переглянутий внутрішній кредитний рейтинг позичальника. Цей аналіз ґрунтується на даних про надходження коштів на рахунок клієнта, останній фінансовій звітності та іншій комерційній інформації позичальника, яку він надав Групі або яку Група отримала іншим чином. Група розраховує індикатори раннього попередження, а саме ознаки аномальної поведінки/діяльності клієнтів, які потенційно можуть призвести до погіршення профілю ризику клієнта. Група здійснює регулярний моніторинг поточної ринкової вартості застави з метою оцінки її достатності для забезпечення конкретного кредиту. Оцінку застави проводять незалежні компанії - суб'єкти оціночної діяльності, акредитовані в Групі або кваліфіковані внутрішні оцінювачі. Регулярність таких оцінок залежить від виду застави. Група веде облік кредитних історій клієнтів. Це дозволяє Групі контролювати рівень кредитного ризику шляхом роботи з позичальниками із позитивною кредитною історією. Повернення проблемних кредитів Управління проблемними активами здійснюється у відповідності з затвердженою Стратегією та оперативним планом управління проблемними активами, що затверджені Наглядовою радою Групи (протокол №7/23 від 05.05.2023), та у яких визначені цільові показники скорочення рівня та обсягу непрацюючих активів на валовій основі та за вирахуванням резервів. Всі функції, обов’язки, повноваження, щодо управління проблемними активами чітко розподілені між підрозділами бізнесу – проводять роботи на етапах раннього реагування та реструктуризації, та підрозділами НПА та стягнутим майном (а саме: Департамент з управління проблемною заборгованістю, Дирекція стягнення проблемної заборгованості, Дирекція токсичних активів, Напрямок “Служба Безпеки”, Департамент Soft Collection) – здійснюють управління непрацюючими активами. З метою оперативного прийняття рішення Правлінням Групи створено Комітет з питань управління непрацюючими активами. Всі рішення приймаються у відповідності за визначеними Наглядовою радою Групи лімітами повноважень. Група визначає заходи врегулювання проблемних активів або на підставі стандартизованих рішень або індивідуально, з урахуванням розрахунку чистої теперішню вартості очікуваних грошових потоків, які забезпечують отримання економічної вигоди вищої ніж витрати, що можуть бути понесені під час управління проблемними активами. Процес управління проблемними активами охоплює всі 4 етапи життєвого циклу проблемного активу, а саме: Етап перший – раннє виявлення. На даному етапі Бізнес підрозділи проводять роботу з потенційно-проблемними боржниками зі статусом спостереження. При наявності ранньої заборгованості (прострочення зі сплати планових платежів від 1 і більше днів) організовано процес дистанційного відпрацювання заборгованості, включаючи превентивні заходи – Soft Collection (здійснюються телефонні контакти, SMS, поштові листи, інтерактивні повідомлення). Етап другий – реструктуризація. Залежно від рівня співпраці боржника, фінансового стану, Бізнес підрозділи проводять роботу щодо зміни умови кредитування, зменшення фінансового навантаження, шляхом застосування короткострокових інструментів реструктуризації. З метою подолання кризових явищ, що викликані військовою агресією росії відносно України, для всіх кредитних продуктів Групи були впроваджені стандартизовані умови короткострокової та довгострокової реструктуризації, а для клієнтів які не підпадають під параметри таких програм надаються індивідуальні умови за запитом. Вплив модифікації та реструктуризації кредитів клієнтам протягом 2023 року та 2022 року представлено у Примітці 8 "Кредити та аванси клієнтам" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost Для боржників, які відносяться до тимчасово окупованих територій та територій де ведуться бойові дії, військових та мобілізованих, боржників за кредитами що надані у іноземній валюті під забезпечення іпотеки, діють умови врегулювання, що передбачають зупинку платежів. Етап третій – позасудове та судове врегулювання. На даному етапі Група вживає заходи примусового стягнення заборгованості боржників, які відмовляються від співпраці або не можуть платити у зв'язку з суттєвим погіршенням фінансового стану. Якщо клієнти готові співпрацювати з Групою є підтвердження відновлення платоспроможності, то таким боржникам пропонуються інструменти дострокової реструктуризації. На даному етапі банк застосовує такі інструменти: - проведення очних контактів з боржниками, розшук заставного майна та майна, що передано у лізинг, їх вилучення; - претензійно-позовна робота та супроводження виконавчих проваджень; - взаємодія з правоохоронними органами щодо активів, за якими вбачаються шахрайські дії. На час військового стану банк не має інструментів для врегулювання боргів на територіях де ведуться бойлові діїх або які перебувають під тимчасовою окупацією, а також обмежений у використанні виконавчих написів нотаріусів, примусового стягнення предметів іпотек по споживчим кредитами та можливості позасудового звернення на іпотеку. Етап четвертий – забезпечується своєчасний і коректний облік стягнутого майна, на яке не розповсюджується мораторій, виконуються роботи з підготовки стягнутого майна до продажу та його безпосередній продаж. Група проводить списання заборгованості, за рахунок сформованого резерву у відповідності з внутрішнім Положенням про списання заборгованості та вимогами нормативно правових актів України. Група передає на аутсорсинг функції з врегулювання проблемної заборгованості, яку економічно недоцільно опрацьовувати внутрішніми процедурами та організовує продаж заборгованості за активами, щодо якої застосування будь-яких заходів Групою є економічно недоцільним. Наглядова рада Групи, Правління Групи, Комітет з питань управління непрацюючими активами на регулярній основі відстежують та контролюють результат виконання Стратегії та ефективність процесів управління проблемними активами. Кредитування пов’язаних сторін Група проводить операції з пов’язаними сторонами на комерційних умовах. Кожна кредитна заявка, отримана від пов’язаної сторони, розглядається таким самим чином, що й заявка, отримана від непов’язаної сторони.

Інвестиційні цінні папери на 31 грудня 2023 р. (у мільйонах українських гривень): Інвестиційні цінні папери за СВПЗ: Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном - 100376 Всього інвестиційних цінних паперів за СВПЗ - 100376 Інвестиційні цінні папери за СВІСД: Довгострокові державні боргові цінні папери - 45327 Середньострокові державні боргові цінні папери - 56666 Середньострокові валютні державні боргові цінні папери - 1405 Короткострокові державні боргові цінні папери - 25635 Короткострокові валютні державні боргові цінні папери - 42438 Всього інвестиційних цінних паперів за СВІСД - 171471 Інвестиційні цінні папери за АС: Довгострокові облігації, випущені Державною іпотечною установою - 0 Мінус: резерв під очікувані кредитні збитки - 0 Всього інвестиційних цінних паперів за АС - 0 Інвестиційні цінні папери на 31 грудня 2022 р. (у мільйонах українських гривень): Інвестиційні цінні папери за СВПЗ: Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном - 95716 Всього інвестиційних цінних паперів за СВПЗ - 95716 Інвестиційні цінні папери за СВІСД: Довгострокові державні боргові цінні папери - 46159 Середньострокові державні боргові цінні папери - 29859 Середньострокові валютні державні боргові цінні папери - 17921 Короткострокові державні боргові цінні папери - 28094 Короткострокові валютні державні боргові цінні папери - 21887 Всього інвестиційних цінних паперів за СВІСД - 143920 Інвестиційні цінні папери за АС: Довгострокові облігації, випущені Державною іпотечною установою - 303 Мінус: резерв під очікувані кредитні збитки - (187) Всього інвестиційних цінних паперів за АС - 116 Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном відповідно до умов випуску передбачають індексацію номінальної вартості за строками погашення відповідно до змін середньозваженого обмінного курсу гривні до долара США на міжбанківському ринку за місяць, що передує випуску, до курсу за місяць до дати погашення. Купонний дохід не підлягає індексації. Вбудований опціон обліковується разом з основним інструментом. На 31 грудня 2022 року довгострокові облігації випущені Державною іпотечною установою за АС у сумі 303 мільйонів гривень, класифікувалися як знецінені фінансові активи. У 2023 році Група реструктурувала ці цінні папери шляхом обміну на права вимоги та відобразив такі права у складі Інших фінансових активів. Усі інші інвестиційні цінні папери за СВІСД класифікувались наступним чином станом на 31 грудня 2023 року: - цінні папери балансовою вартістю 125 784 мільйони гривень (31 грудня 2022 року: у сумі 89 626 мільйонів гривень), класифікувались як фінансові активи з оцінкою очікуваних кредитних збитків в межах 12 місяців. Придбання таких цінних паперів Групою відбулося після впровадження воєнного стану в Україні та зниження суверенного рейтингу України; - цінні папери балансовою вартістю 45 687 мільйонів гривень (31 грудня 2022 року: у сумі 54 294 мільйони гривень), класифікувались як фінансові активи з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії інструменту. Придбання таких цінних паперів Групою відбулося до впровадження воєнного стану в Україні та зниження суверенного рейтингу України, тобто кредитний ризик за такими цінними паперами значно збільшився з дати первісного визнання. Станом на 31 грудня 2023 року в балансі Групи були визнані державні дисконтні цінні папери в сумі 68 073 мільйони гривень (31 грудня 2022 року: 39 667 мільйонів гривень). Ці цінні папери не мають відсоткового доходу та продаються виключно із дисконтом. Отримані грошові кошти за цими активами у Звіті про рух грошових коштів визнаються лише у інвестиційній діяльності Групи. На 31 грудня 2023 року середньострокові державні боргові цінні папери за СВІСД у сумі 28 691 мільйон гривень Група використовувала для врахування в нормативі обов’язкового резерву на рахунку в НБУ як покриття (цінні папери не передані в заставу чи іншим чином обмежені). На 31 грудня 2023 року довгострокові державні боргові цінні папери за СВІСД були надані в заставу генеральним договором кредитування від НБУ у сумі 28 665 мільйонів гривень (31 грудня 2022 року: 25 049 мільйонів гривень). На 31 грудня 2023 року довгострокові державні боргові цінні папери за СВІСД у сумі 3 714 мільйони гривень та довгострокові державні боргові цінні папери за СВПЗ у сумі 4 907 мільйонів були надані в заставу за програмою доступного іпотечного кредитування (31 грудня 2022 року: відсутні). Деталі позикових коштів, отриманих у зв’язку з участю Групи в програмі доступного іпотечного кредитування, розкрито в Примітці 15 "Інші залучені кошти" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost На 31 грудня 2022 року середньострокові державні боргові цінні папери за СВІСД були надані в заставу за програмою доступного іпотечного кредитування у сумі 226 мільйонів гривень. На 31 грудня 2023 року довгострокові державні боргові цінні папери за СВІСД справедливою вартістю 10 863 мільйони гривень (31 грудня 2022 року: 12 791 мільйон гривень) було надано в заставу за договором відповідального зберігання готівки НБУ у касах Банку. На 31 грудня 2023 року довгострокові державні боргові цінні папери за СВПЗ були надані в заставу за договором відповідального зберігання готівки НБУ у касах Банку у сумі 18 287 мільйонів гривень (31 грудня 2022 року: 2 648 мільйонів гривень). На 31 грудня 2023 року довгострокові державні боргові цінні папери за СВІСД у сумі 471 мільйон гривень та середньострокові державні боргові цінні папери за СВІСД у сумі 2 576 мільйонів гривень були надані в заставу як гарантійне забезпечення за операціями РЕПО (31 грудня 2022 року: відсутні). Станом на 31 грудня 2023 року PD у національній та іноземній валюті у розмірі 4,144% - 14,563% та LGD 50% для державних боргових цінних паперів визначено на основі статистичних та аналітичних даних міжнародного рейтингового агентства Fitch щодо суверенних дефолтів. Експозиція під ризиком підлягає постійному моніторингу, що може призвести до переведення експозиція під ризиком на інший рівень кредитного ризику. Станом на 31 грудня 2022 року Банк скоригував значення PD, отримані від рейтингового агентства шляхом застосування трьох сценаріїв, що відображають варіанти розвитку подій та їх вплив на рейтинг емітентів. Зважені PD на всі сценарії використовували для кожного окремого фінансового активу. Якби сценарії не застосовувалися станом на 31 грудня 2022 року, очікувані кредитні збитки були б на 2 373 млн. грн. вище. У 2023 році Банк змінив припущення, що використовуються для визначення очікуваних кредитних збитків для цих залишків. Детальна інформація щодо інвестиційних цінних паперів розкрита у Примітці 9 "Інвестиційні цінні папери" у Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Станом на 31 грудня 2023 Відстрочені податкові активи складали 1952 мільйони українських гривень (31 грудня 2022 Відстрочені податкові активи складали 1100 мільйонів українських гривень).

Станом на 31 грудня 2023 р. Кошти клієнтів включали (у мільйонах українських гривень): Фізичні особи - Строкові депозити - 76075 - Поточні рахунки/рахунки до запитання - 320437 Юридичні особи - Строкові депозити - 12677 - Поточні/розрахункові рахунки - 145339 Державні організації - Поточні/розрахункові рахунки - 843 Всього коштів клієнтів - 555371 Станом на 31 грудня 2022 Кошти клієнтів включали (у мільйонах українських гривень): Фізичні особи - Строкові депозити - 88584 - Поточні рахунки/рахунки до запитання - 251748 Юридичні особи - Строкові депозити - 14177 - Поточні/розрахункові рахунки - 116747 Державні організації - Поточні/розрахункові рахунки - 607 Всього коштів клієнтів - 471863 Станом на 31 грудня 2023 року до строкових депозитів юридичних та фізичних осіб включено 10 941 мільйон гривень та 152 мільйони гривень, відповідно (на 31 грудня 2022 року: 10 530 мільйонів гривень та 146 мільйонів гривень), та до поточних рахунків юридичних та фізичних осіб включено 309 мільйонів гривень та 48 мільйонів гривень, відповідно (на 31 грудня 2022 року: 293 мільйони гривень та 46 мільйонів гривень) коштів клієнтів Кіпрської філії Групи, які були предметом конвертації зобов’язань в капітал при націоналізації в 2016 році (Примітка 30 "Умовні та інші зобов’язання" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost ). У 2023 році Група визнала збитки від переоцінки іноземної валюти за цими коштами клієнтів у сумі 435 мільйонів гривень (2022 рік: збитки від переоцінки іноземної валюти у сумі 2 790 мільйонів гривень). Вказані кошти не було перераховано філією Групи через заборону Центрального банку Кіпру на проведення філією міжбанківських розрахунків з Банком та через судові позови відкриті щодо цих коштів. Станом на 31 грудня 2023 року керівництво Групи не завершило аналіз чи задовольняються критерії припинення визнання щодо коштів клієнтів, що підлягали конвертації в капітал. Повернення вкладникові банківського строкового вкладу на його вимогу до спливу строку або до настання інших обставин, визначених договором, можливе як у випадках, якщо це передбачено умовами договору банківського строкового вкладу так і у відповідності до діючого законодавства. Розподіл коштів клієнтів за галузями економіки наведено нижче: Станом на 31 грудня 2023 р. (у мільйонах українських гривень): Фізичні особи - 396512/ 72% Сфера послуг - 55946/ 10% Торгівля - 41792/ 8% Виробництво - 41457/ 7% Транспорт та зв'язок - 5933/ 1% Сільське господарство - 5484/ 1% Машинобудування - 2769/ 0% Підприємства державної власності - 843/ 0% Інше - 4635/ 1% Всього коштів клієнтів - 555371/100% Станом на 31 грудня 2022 р. (у мільйонах українських гривень): Фізичні особи - 340332/ 72% Сфера послуг - 50760/ 11% Торгівля - 30461/ 7% Виробництво - 33196/ 7% Транспорт та зв'язок - 5162/ 1% Сільське господарство - 5685/ 1% Машинобудування - 1663/ 0% Підприємства державної власності - 607/ 0% Інше - 3997/ 1% Всього коштів клієнтів - 471863/100% Станом на 31 грудня 2023 року до складу коштів клієнтів входять депозити у сумі 814 мільйони гривень (на 31 грудня 2022 року: 1 132 мільйони гривень), які являють собою забезпечення виданих Групою кредитів та авансів клієнтам у сумі 814 мільйони гривень (на 31 грудня 2022 року: 1 132 мільйони гривень).

За 2023 рік витрати зносу та амортизації складались з (у мільйонах українських гривень): Амортизаційні відрахування за основними засобами - 1176 Амортизаційні відрахування за нематеріальними активами - 531 Амортизаційні відрахування за активами з права користування - 474. За 2022 рік витрати зносу та амортизації складались з (у мільйонах українських гривень): Амортизаційні відрахування за основними засобами - 1012 Амортизаційні відрахування за нематеріальними активами - 442 Амортизаційні відрахування за активами з права користування - 521.

У 2023 році у відповідності до рішення Кабінету міністрів України про обов`язкову сплату 80% від прибутку державних організацій та рішення Кабінету міністрів України про затвердження річної фінансової звітності Банку за 2022 рік, Банк виплатив дивіденди у сумі 24 158 мільйонів гривень або 32,83 гривень на одну акцію (2022 рік: 28 040 мільйони гривень або 38,10 гривень на одну акцію та відповідно до Податкового кодексу України Банк перерахував 5 047 мільйонів гривень авансового внеску з податку на прибуток). Крім того, дочірніми компаніями Банку було виплачено акціонеру дивіденди у сумі 56 мільйонів гривень (2022 рік: 206 мільйонів гривень).

Операції в іноземній валюті визнаються у функціональній валюті за курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту Групи за офіційним обмінним курсом НБУ станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту Групи за офіційними обмінними курсами НБУ на кінець періоду, відображаються у складі прибутку чи збитку за період як чистий прибуток (збиток) від переоцінки іноземної валюти. Перерахунок за курсами на кінець періоду не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за первісною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю, в іноземній валюті, в тому числі інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.

Станом на 31 грудня 2023 року та станом на 31 грудня 2022 року Банк включав в себе такі основні сегменти банківської діяльності: Роздрібна банківська діяльність – цей бізнес-сегмент включає надання банківських послуг клієнтам-фізичним особам із відкриття та ведення поточних рахунків, в т.ч. через електронні канали продажу, залучення депозитів, надання споживчих та іпотечних кредитів, обслуговування кредитних та дебетних карток; Cегмент «Банківська діяльність з обслуговування бізнес-клієнтів» включає надання банківських послуг приватним підприємцям або юридичним особам з обслуговування поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитів та інших видів фінансування, операції з іноземною валютою. Також даний сегмент включає в себе банківські послуги з надання можливості оплати з використанням POS терміналів. Активи та зобов'язання, що управляються як окремий портфель - цей сегмент включає в себе операції, які пов'язані з колишніми власниками банку та на сьогоднішній день визнані як проблемні. Сегмент включає в себе непрацюючі кредити, які були видані до 19 грудня 2016 року, а також всі активи, зобов’язання та відповідні доходи, витрати Кіпрської філії. На думку Керівництва, цей портфель має аналогічні показники кредитного ризику, незалежно від класифікації за галуззю економіки та напрямом комерційної діяльності на дату видачі таких кредитів. Діяльність на ринках капіталу – цей бізнес-сегмент включає торговельні операції з фінансовими інструментами, міжбанківські кредити, депозити, операції з обміну іноземних валют.

У лютому 2024 року лідери країн ЄС на засіданні Євроради погодили виділення Україні пакету допомоги на 50 млрд євро. Усі 27 лідерів домовилися про додатковий пакет підтримки України в розмірі 50 мільярдів євро в рамках бюджету ЄС. У лютому 2024 року у відповідності з рішенням Кабінету Міністрів України про затвердження базового нормативу відрахування частки прибутку 2023 року не менше 80% Банк здійснив авансову виплату дивідендів у сумі 18 882 мільйони гривень (50% від річних дивідендів) та відповідно до Податкового кодексу України Банк перерахував 26 033 мільйони гривень авансового внеску з податку на прибуток. У лютому 2024 року у відповідності до Постанови Кабінету Міністрів України дочірні компанії здійснили авансову виплату дивідендів у сумі 37 мільйонів гривень. 9 Березня 2024 року рейтинговим агентством Standard & Poor’s було знижено довгостроковий суверенний кредитний рейтинг України в іноземній валюті до рівня «СС», прогноз «негативний».

Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (і) Рівень 1 – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань; (іі) Рівень 2 – це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та (ііі) Рівень 3 – це оцінки, які не базуються на наявних на ринку даних (тобто, дані, за якими відсутні спостереження). При класифікації фінансових інструментів із використанням ієрархії справедливої вартості керівництво застосовує професійні судження. Якщо при оцінці справедливої вартості використовуються дані з відкритих ринків, що вимагають значних коригувань, ця оцінка відповідає оцінці за рівнем 3. Значущість даних, використаних при оцінці, визначається у порівнянні з усією оціненою сумою справедливої вартості.

(а) Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі, – це такі оцінки, застосування яких вимагається або дозволяється стандартами бухгалтерського обліку при відображенні сум у консолідованому звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Метод оцінки, що застосовується для визначення справедливої вартості на рівні 2 ієрархії, пов'язаний з ринковими цінами аналогічних фінансових інструментів, що котируються на активному ринку. Метод оцінки, що застосовується для визначення справедливої вартості на рівні 3 ієрархії, включає дисконтування грошових потоків і інші відповідні методи оцінки (моделі). Вбудовані похідні фінансові активи та інвестиційні цінні папери за СВІСД, віднесені до рівня 3, оскільки вони вимагають від керівництва припущень щодо коригувань, які мають вплив на справедливу вартість - курси валют, волатильність, ставка дисконтування і/або кредитний ризик контрагента, не підкріплених даними з відкритих ринків. Банк проводить тести для перевірки значущості неспостережуваних вхідних даних, залучених до оцінки, і якщо зміна кривих прибутковості на 10% призводить до різниці справедливої вартості більше ніж на 1%, тоді такі цінні папери класифікуються як рівень 3. Банку потрібно 5 днів із звітної дати для аналізу ринкової активності та визначення рівня ієрархії справедливої вартості. Причиною переведень з рівня 1 до рівня 3 є те, що ринок для певних цінних паперів став неактивним, що призвело до зміни методу оцінки справедливої вартості. Причиною переведення із рівня 2 до рівня 3 є те, що вхідні дані.для оціночних моделей перестали бути спостережувальними. До переведення, справедливу вартість інструментів було визначено на основі спостережувальної інформації щодо ринкових цін аналогічних фінансових інструментів, що котируються на активному ринку. Після переведення такі інструменти було оцінено на основі моделі оцінки. що включає значні неспостержувальні на ринку вхідні дані. Причиною переведень із рівня 3 до рівня 1 є те що ринок, для деяких цінних паперів став активним, та після переведення такі інструменти були оцінено за цінами котирування на активних ринках для ідентичних активів. Аналіз чутливості оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю, для Рівня 3 Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном, що обліковуються за СВПЗ Справедлива вартість фінансового інструменту визначається з використанням скоригованої моделі оцінки Європейських валютних опціонів (форма Гармана-Колхагена формули Блека-Шоулза) та розрахункової безризикової ставки у гривні. Вказаний розрахунок здійснюється з використанням таких споcтережувальних та неспоcтережувальних вхідних даних: Спостережувальні: - курс страйк долара США до гривні. Визначається як середньозваженний курс долара США до гривні на міжбанківському валютному ринку за місяць, що передував даті емісії відповідної серії ОВДП з індексованою вартістю (згідно умов емісії щодо індексації). Для довгострокових державних боргових цінних паперів з вбудованим опціоном, що емітовані у грудні 2016 року та у лютому 2017 року, курс страйк складає 25,71 та 27,22 гривень за долар США відповідно; - спот-курс долара США до гривні. Визначається як середньомісячний курс долара США до гривні за даними НБУ за останній місяць звітного періоду. Неспостережувальні: - волатильність курсу долара США до гривні. Визначається за останні 10 років як середньорічна волатильність середньозваженого місячного міжбанківського курсу долара США до гривні (до 1 серпня 2018 року) та середнього курсу за місяць НБУ (починаючи з 1 серпня 2018 року). Станом на 31 грудня 2023 року волатильність курсу долара США до гривні склала 18,39% (на 31 грудня 2022 року: 18,38%). Чутливість визначається як вплив зміни волатильності курсу долара США до гривні у бік збільшення або зменшення на задану кількість пунктів; - безризикова процентна ставка у доларах. Визначається відповідно до періоду від звітної дати до дати погашення цінних паперів з використанням лінійної апроксимації процентних ставок за державними борговими паперами США з приведенням ставки з піврічним нарахуванням відсотків до річної ставки. Чутливість визначається як вплив зміни безризикової процентної ставки у доларах у бік збільшення або зменшення на задану кількість пунктів; - ставка дисконтування (безризикова процентна ставка у гривні). Визначається за даними кривої безкупонної дохідності Нельсона-Сигеля-Свенсона, коефіцієнти для якої публікуються Національним банком України. Модель передбачає використання терміну до погашення кожного грошового потоку окремо. Станом на 31 грудня 2023 року ставка дисконтування коливалась в межах від 14,06% річних для строку 0,08 років до 13,67% річних для строку 8,08 років (на 31 грудня 2022 року: від 14,47% річних для строку 0,09 років до 15,57% річних для строку 9,08 років). Чутливість визначається як вплив зміни розрахованої, відповідно до строку погашення кожного грошового потоку, процентної ставки в бік збільшення або зменшення на задану кількість пунктів. Державні боргові цінні папери, що обліковуються за СВІСД - Справедлива вартість фінансового інструменту визначається з використанням дисконтованих потоків та ставки дисконтування (розрахункової безризикової ставки у гривні виходячи із строку фінансового інструменту) за даними кривої безкупонної дохідності Нельсона-Сигеля-Свенсона, коефіцієнти для якої публікуються Національним банком України. Модель передбачає використання терміну до погашення кожного грошового потоку окремо. Станом на 31 грудня 2023 року ставка дисконтування коливалась в межах від 12,88% річних для строку 0,01 років, до 12,65% річних для строку 8,95 років (31 грудня 2022 року: від 14,02% річних для строку 0,01 років, до 14,21% річних для строку 9,95 років). Чутливість визначається як вплив зміни, розрахованої відповідно до строку погашення кожного грошового потоку, процентної ставки в бік збільшення або зменшення на задану кількість пунктів. б) Активи та зобов'язання, які не відображаються за справедливою вартістю, але справедлива вартість яких розкривається у звітності Справедлива вартість рівнів 3 за ієрархією справедливої вартості була оцінена з використанням методу дисконтованих грошових потоків та ринкових цін облігацій, які котируються на неактивному ринку. Справедлива вартість рівнів 2 за ієрархією справедливої вартості була оцінена з використанням ринкових цін подібних фінансових інструментів, що котируються на активному ринку. Розрахункова справедлива вартість інструментів із плаваючою процентною ставкою, що не котируються на активному ринку, дорівнює їхній балансовій вартості. Справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою, які не мають ринкових котирувань, була розрахована на основі розрахункових майбутніх очікуваних грошових потоків, дисконтованих із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів, що мають подібний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Для активів Група застосовує припущення про процентні ставки, за якими контрагенти на цей час могли б отримати нові позикові кошти та передоплати. Щодо зобов'язань застосовується відповідна ставка для Групи. До зобов'язань, що погашаються на вимогу, застосовується дисконтування від першої вірогідної дати вимоги про сплату. Детальна інформація розкрита у Примітці 31 "Справедлива вартість " Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Комісійні доходи (витрати) за 2023 рік у мільйонах українських гривень: Комісійні доходи Еквайринг - 11005 Розрахунково-касове обслуговування - 10434 Міжнародні платіжні системи - 9177 Перекази - 3211 Платежі - 3000 Поточні рахунки - 1396 Інше - 3366 Всього комісійних доходів - 41589 Комісійні витрати Міжнародні платіжні системи - 16416 Розрахунково-касове обслуговування - 534 Інше - 200 Всього комісійних витрат - 17150 Комісійні доходи (витрати) за 2022 рік у мільйонах українських гривень: Комісійні доходи Еквайринг - 6676 Розрахунково-касове обслуговування - 11713 Міжнародні платіжні системи - 6633 Перекази - 1900 Платежі - 2078 Поточні рахунки - 1069 Інше - 2876 Всього комісійних доходів - 32945 Комісійні витрати Міжнародні платіжні системи - 11980 Розрахунково-касове обслуговування - 524 Інше - 1 Всього комісійних витрат - 12505

Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном станом на 31 грудня 2023 року складали 100 376 мільйонів українських гривень (31 грудня 2022 року: 95 716 мільйонів українських гривень). Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном відповідно до умов випуску передбачають індексацію номінальної вартості за строками погашення відповідно до змін середньозваженого обмінного курсу гривні до долара США на міжбанківському ринку за місяць, що передує випуску, до курсу за місяць до дати погашення. Купонний дохід не підлягає індексації. Вбудований опціон обліковується разом з основним інструментом.

Функція управління ризиками у Групі здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також нефінансових (операційних, юридичних, комплаєнс ризиків та ризику репутації). Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик), кредитного ризику, процентного ризику та ризику ліквідності. Основними інструментами управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувались. Органи управління фінансовими ризиками З метою ефективного управління ризиками у Групі створена та діє система управління ризиками, що передбачає розподіл прав, обов'язків, відповідальності між органами управління, структурними підрозділами Групи, відокремлення процесів виявлення та оцінки ризиків, оцінки ефективності функціонування системи управління ризиками від процесу прийняття ризиків. Суб’єктами системи управління ризиками у Групі є: - Наглядова рада; - Комітет з питань ризиків Наглядової ради; - Правління Групи; - Комітет з управління операційними ризиками та інформаційної безпеки; - Кредитний комітет; - Комітет з питань управління активами та пасивами; - Комітет з питань управління непрацюючими активами; - Внутрішній аудит; - Блок підрозділів з питань управління ризиками; - Напрямок Compliance; - Департамент ринків капіталу; - Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій; - Інші підрозділи підтримки (Бек-та Мідл-офіс); - Бізнес-підрозділи, що безпосередньо приймають ризики. Наглядова рада – несе повну відповідальність за управління ризиками, на які наражається Групa у своїй діяльності та, відповідно: - забезпечує створення та функціонування, здійснює контроль за ефективністю системи управління ризиками та внутрішнього контролю; - визначає та контролює дотримання корпоративних цінностей Групи, які базуються на здійсненні бізнесу на законних та етичних принципах, та постійно підтримує високий стандарт культури управління ризиками; - створює та підтримує на належному рівні організаційну структуру, інформаційну систему щодо управління ризиками та внутрішній контроль, що забезпечують ефективне управління ризиками; - забезпечує, щоб політика винагороди в Групі відповідала та сприяла ефективному управлінню ризиками, не стимулюючи прийняття надмірного рівня ризику; - забезпечує, щоб практика управління ризиками була невід'ємною частиною стратегічного планування; - затверджує внутрішньобанківські документи з питань управління ризиками та здійснює нагляд за їх дотриманням/впровадженням/оновленням; - затверджує перелік лімітів (обмежень) щодо кожного виду ризику та процедуру ескалації порушень лімітів ризиків; - затверджує План відновлення діяльності Групи (з урахуванням Змін до Правил роботи банків у зв'язку з введенням в Україні воєнного стану, затверджених Постановою Правління НБУ №80 від 22.04.2022) та забезпечує виконання функцій щодо відновлення діяльності Групи іншими суб’єктами системи управління ризиками; - затверджує призначення та звільнення Головного ризик-менеджера (CRO) та Головного комплаєнс-менеджера (CCO); - встановлює випадки накладання заборони (вето) CRO та/або CCO на рішення Правління Групи, комітетів та інших колегіальних органів Правління Групи; - забезпечує функціонування системи внутрішнього контролю та нагляд за її ефективністю; - розглядає управлінську звітність щодо ризиків та приймає рішення щодо застосування відповідних заходів з управління ризиками; - вживає заходів для запобігання виникнення конфліктів інтересів у Групі, сприяє їх врегулюванню та повідомляє Національний банк України про конфлікти інтересів, що виникають у Групі. Комітет з питань ризиків Наглядової ради – є постійно діючим колегіальним органом, що створений та функціонує з метою надання допомоги Наглядовій раді у частині її функції з забезпечення функціонування системи ризик-менеджменту у Групі. Комітет з питань ризиків Наглядової ради виконує наступні основні функції: - бере участь у розробці організаційної структури управління ризиками та внутрішнього контролю з метою забезпечення раціонального управління ризиками, належного рівню внутрішнього контролю; - здійснює моніторинг та аналіз поточного портфелю та рівня ризиків, що приймаються Групою; - здійснює контроль за дотриманням граничних показників ризиків, що встановлені Наглядовою радою; - забезпечує наявність та підтримання в актуальному стані (перегляд - не рідше 1 разу на рік) внутрішніх документів Групи з питань управління ризиками та функціонування системи внутрішнього контролю (з урахуванням Змін до Правил роботи банків у зв'язку з введенням в Україні воєнного стану, затверджених Постановою Правління НБУ №80 від 22.04.2022); - здійснює нагляд та надає Наглядовій раді рекомендації щодо адекватності капіталу Групи та ліквідності; - надає Наглядовій раді пропозиції щодо удосконалення системи управління ризиками та системи внутрішнього контролю; - переглядає та надає Наглядовій раді рекомендації щодо забезпечення безперервної діяльності та планів відновлення діяльності. Внутрішній аудит – є складовою системи внутрішнього контролю у Групі та виконує наступні основні функції: - здійснює ідентифікацію та оцінку основних сфер ризику Групи, у тому числі - наявності та ефективності роботи системи управління ризиками, відповідність такої системи видам та обсягам здійснюваних операцій, та системи внутрішнього контролю, здатності цих систем реагувати на нові та посилюючи ризики, обґрунтованості рівня ризику, який Група готова приймати; - забезпечує надання Наглядовій раді, Комітет з питань аудиту та Ризиків Наглядової ради, Правлінню Групи незалежної обґрунтованої оцінки ефективності дій, заходів та перевірок у сфері ризиків, з якими стикається Група; - виробляє та надає рекомендації щодо усунення недоліків, щодо вдосконалення та підвищення ефективності систем управління ризиками та внутрішнього контролю у Групі, забезпечує моніторинг прийнятих заходів щодо усунення недоліків та врахування рекомендацій. Правління Групи – несе відповідальність за впровадження стратегії та політики управління ризиками, культури управління ризиками, системи управління ризиками та внутрішнього контролю, процедур, метод та інших заходів щодо ефективного управління ризиками, затверджених Наглядовою радою Групи, та, відповідно: - забезпечує розробку, розробляє, погоджує або затверджує (у залежності від виду документу) внутрішньобанківські документи з питань управління ризиками; - забезпечує підготовку та надання Наглядовій раді Групи управлінської звітності щодо величини всіх видів ризиків, на які наражається Група, у тому числі в розрізі нових видів продуктів чи значних змін; - розробляє заходи щодо оперативного усунення недоліків у функціонуванні системи управління ризиками, виконання рекомендацій та зауважень за результатами оцінки в рамках системи внутрішнього контролю, перевірок підрозділу внутрішнього аудиту, зовнішніх аудиторів та наглядових органів. Кредитний комітет Кредитний комітет приймає рішення щодо здійснення активних операцій Групою в межах лімітів повноважень, встановлених Правлінням Групи, затверджує ліміти на здійснення операцій з банками-контрагентами, купівлю цінних паперів, здійснює нагляд за значними кредитними проектами. Також Кредитний комітет затверджує методики, інструкції, порядки, форми, моделі та інші регламентні чи процедурні документи щодо виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування та пом’якшення кредитних ризиків на всіх організаційних рівнях. Засідання Кредитного комітету відбуваються не рідше одного разу на тиждень. Комітет з управління активами та пасивами Основною метою створення і діяльності Комітету є забезпечення ефективності та безперервності процесу управління активами та пасивами Групи, моніторингу ризику ліквідності, ринкового, процентного ризику банківської книги та вжиття відповідних заходів, спрямованих на мінімізацію даних ризиків та максимізацію фінансового результату Групи. Засідання Комітету з управління активами та пасивами відбуваються раз на місяць. Комітет з управління операційними ризиками та інформаційною безпекою Комітет створений та функціонує з метою забезпечення комплексності та ефективності процесів управління операційним та інформаційним ризиками, впровадження та функціонування систем внутрішнього контролю та управління інформаційною безпекою, управління ризиками, що виникають в процесі взаємовідносин з небанківськими установами. Засідання Комітету з управління операційними ризиками та інформаційної безпеки відбуваються раз на місяць. Комітет з питань управління непрацюючими активами Комітет створений для забезпечення ефективної роботи з проблемними активами, з метою зменшення рівня та обсягу проблемних активів Групи шляхом оперативного прийняття рішень і забезпечення ефективності процесів управління проблемною заборгованістю. До сфери діяльності Комітету відносяться всі проблемні активи Групи, включаючи активи що включені до списку спостереження, стягнуте майно та токсичні активи. Департамент ринків капіталу Департамент ринків капіталу відповідає за оперативне управління ліквідністю та валютною позицією Групи. Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій щоденно здійснює розрахунок та контроль дотримання Групою нормативних показників ліквідності, встановлених НБУ, а також внутрішніх показників ризику ліквідності, готує звіти з поточного стану ліквідності Групи. Блок підрозділів з питань управління ризиками – є незалежним від бізнес–підрозділів, не приймає участь у отриманні доходів Групи. Блок підрозділів з питань управління ризиками є підпорядкованим Головному ризик-менеджеру (CRO), У свою чергу CRO є підпорядкованим та підзвітним Наглядовій раді, а також має право безперешкодно звертатись до Наглядової ради та/або Комітету з питань ризиків Наглядової ради. CRO має право накладати заборону (вето) на рішення колегіальних органів, створених Правлінням Групи. Блок підрозділів з питань управління ризиками виконує наступні основні функції: - забезпечує функціонування системи управління кредитним ризиком, операційним ризиком, ринковим, процентним ризиком банківського портфелю (кредитів, депозитів, тощо) та ризиком ліквідності шляхом здійснення своєчасного виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування щодо кожного виду ризиків; - розробляє/бере участь у розробці та підтримує (у залежності від виду документу) в актуальному стані внутрішньобанківські нормативні документи (процедури, методики, положення тощо) з питань управління ризиками; - готує висновки щодо запропонованих бізнес-підрозділами кредитних проектів як щодо нових кредитів, так і щодо зміни умов за діючими/існуючими кредитами; - готує та надає звіти щодо ризиків Наглядовій раді Групи не рідше одного разу на квартал, Комітету з питань ризиків Наглядової ради, Правлінню Групи, а також комітетам Правління Групи – не рідше одного разу на місяць, у разі виявлення ситуацій, що потребують невідкладного інформування ради Групи – в якомога коротші строки; - здійснює стрес - тестування ризиків; - здійснює моніторинг дотримання лімітів ризиків, показників ризик-апетиту; - розробляє та впроваджує систему раннього виявлення потенційно проблемних клієнтів, фінансування яких може мати підвищений кредитний ризик; - забезпечує виконання та контроль за процедурами розрахунку резервів згідно з МСФЗ та розміру кредитного ризику згідно з вимогами Національного банку України у відповідності до затверджених методологій та підходів Групи; - розробляє, впроваджує та підтримує в актуальному стані методики та моделі з оцінки ризиків. Напрямок «Compliance» – підпорядкований Члену Правління (з питань комплаєнсу), який, в свою чергу є підпорядкованим та підзвітним Наглядовій раді Групи. Напрямок «Compliance» є незалежним від бізнес–підрозділів, не приймає участь у отриманні доходів Групи та виконує наступні основні функції: - забезпечує організацію контролю за дотриманням Групою норм законодавства, регуляторного середовища, правил, внутрішньобанківських документів та відповідних стандартів професійних об’єднань, дія яких поширюється на Групу; - забезпечує моніторинг змін у законодавстві та регуляторному середовищі, правилах, внутрішньобанківських документах та відповідних стандартах професійних об’єднань, дія яких поширюється на Групу, та здійснює оцінку впливу таких змін на процеси та процедури, запроваджені в Групі, а також забезпечує контроль за імплементацією відповідних змін у внутрішньобанківські документи; - забезпечує контроль за взаємовідносинами Групи з клієнтами та контрагентами з метою запобігання участі та /або використанню Групи в незаконних операціях; - забезпечує управління ризиками, пов’язаними з конфліктом інтересів; - готує висновки щодо комплаєнс-ризику, який притаманний новим продуктам та значним змінам в діяльності Групи, до моменту їх упровадження для прийняття своєчасних та адекватних управлінських рішень; - готує та надає звіти щодо оцінки комплаєнс-ризику Наглядовій раді Групи, Комітету з питань ризиків Наглядової ради та Правлінню не рідше одного разу на квартал; - виконує і інші функції, передбачені внутрішніми документами Групи та чинним законодавством України.

Група вперше застосувала деякі поправки до стандартів, які вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати. Група не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення або поправки, які були випущені, але не вступили в силу. Перераховані нижче нові та переглянуті стандарти та інтерпретації вступили в силу у звітному році, проте вони не мали впливу на цю консолідовану фінансову звітність: - МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти». - Поправки до МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти». - Поправки до МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». - Поправки до МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток». - Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» - Поправки до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності».

Інші адміністративні та операційні витрати за 2023 рік включали (у мільйонах українських гривень): Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб - 3347 Професійні послуги - 2984 Утримання основних засобів - 1327 Поштові витрати та витрати на послуги зв’язку - 600 Витрати на комунальні послуги та господарські потреби - 586 Податки, крім податку на прибуток - 464 Оренда - 364 Охорона -298 Транспортні витрати - 225 Реклама та маркетинг - 133 Витрати на страхування - 67 Збитки від вибуття майна, що перейшло у власність банку як заставодержателя, непоточних активів, утримуваних для продажу та запасів - 49 Витрати на зменшення корисності основних засобів - 13 Збитки від вибуття інвестиційної нерухомості - 0 (Розформування) витрати на створення резерву під юридичні ризики - (194) Інше - 725 Всього інших адміністративних та операційних витрат - 10988 Інші адміністративні та операційні витрати за 2022 рік включали (у мільйонах українських гривень): Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб - 2529 Професійні послуги - 2312 Утримання основних засобів - 995 Поштові витрати та витрати на послуги зв’язку - 502 Витрати на комунальні послуги та господарські потреби - 572 Податки, крім податку на прибуток - 883 Оренда - 306 Охорона - 285 Транспортні витрати - 196 Реклама та маркетинг - 81 Витрати на страхування - 121 Збитки від вибуття майна, що перейшло у власність банку як заставодержателя, непоточних активів, утримуваних для продажу та запасів - 89 Витрати на зменшення корисності основних засобів - 71 Збитки від вибуття інвестиційної нерухомості - 23 (Розформування) витрати на створення резерву під юридичні ризики - 885 Інше - 660 Всього інших адміністративних та операційних витрат - 10510

До складу Річного звіту Групи входить звіт про управління та консолідована фінансова звітність, яка складається зі звіту незалежного аудитора, звіту про фінансовий стан, звіту про прибуток або збиток, звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів та приміток до консолідованої фінансової звітності. Річний звіт Групи за 2023 рік разом зі звітом незалежного аудитора розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost у розділі Річний.

Ця консолідована фінансова звітність підготовлена на основі принципу безперервної діяльності. При підготовці консолідованої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року керівництвом Групи було оцінено здатність Групи продовжувати свою діяльність в майбутньому з врахуванням військових дій на території України, що тривають та вже спричинили й продовжують спричиняти значні негативні наслідки як для економіки країни в цілому, так і для клієнтів Групи зокрема. Оцінки та прогнози діяльності Групи на наступні 12 місяців базувалися на наступних припущеннях: - джерелами прогнозів макропоказників для 2024 та 2025 років є дані з офіційних джерел (Міністерство економіки, НБУ) та прогнозів інших аналітиків (МВФ, Focus Economics, Bloomberg); - клієнтська база фізичних осіб оцінюється на стабільному рівні, кількість активних клієнтів юридичних осіб планується із збереженням та помірним нарощуванням частки ринку, як депозитів, так і кредитів; - депозитна база планується із підтриманням поточного рівня депозитів у гривні, як на гривневих поточних рахунках, так і у строкових депозитах; - кредитний портфель – для роздрібного бізнесу передбачається збільшення кредитування, перш за все за рахунок забезпеченого кредитування та кредитів готівкою; для бізнес клієнтів планується розвиток кредитування, в т.ч. за рахунок грантових програм та програм покриття ризиків з іноземними партнерами (EBRD, DFC, IFC). Крім того, Група планує збільшити свою участь у державній програмі кредитування «єОселя»; - загальний тренд на зниження процентних ставок прогнозується на основі інфляції та прогнозу ключової облікової ставки в Інфляційному звіті НБУ (листопад 2023 року), комісійний дохід - на стабільному рівні; - кредитні ризики в прогнозному періоді помірно зростають, оцінка ґрунтується на фактичному рівні розвитку якості портфеля банку в 2023 році та поточних макро прогнозах розвитку економіки. Рівень NPL визначено відповідно до рівня прийнятного ризику Групи та процесу, пов’язаного з непрацюючим портфелем, яким управляються окремо; - операційні та капітальні витрати прогнозуються з врахуванням інфляційних процесів та розвитку бізнесу. Витрати залишаються під особливим контролем керівництва; - регуляторні вимоги враховують всі офіційно затверджені на дату прогнозу плани НБУ щодо запровадження нових вимог протягом прогнозного періоду. Група очікує виконання вимог пруденційних нормативів ліквідності та достатності капіталу НБУ протягом всього прогнозного періоду (з урахуванням угоди з НБУ щодо Л13-1). Припущення, що лежать в основі оцінок керівництва щодо безперервності діяльності не враховують зовнішні фактори, які можуть змінитися у майбутньому, а саме: зміни умов діяльності на ринку капіталів в Україні та в цілому у світі, інший та/або макроекономічний вплив, який не врахований в оцінках Групи, геополітичні зміни, значні зміни у законодавстві в тому числі банківському, зміни у стандартах звітності та обліку, зміни в податковому законодавстві, а також інші зміни які можуть відбутися у майбутньому та на які Група не має впливу. Однак продовження військової діяльності може призвести до зміни припущень, що лежать в основі оцінок. Також це може призвести до продовження існуючих або додаткових адміністративних обмежень з боку НБУ, що може становити загрозу для операційної діяльності та подальшого порушення ланцюгів поставок і фінансування як для Банку, так і для його клієнтів. Як наслідок, ці події та умови, включаючи можливий майбутній розвиток військової діяльності в Україні та їх тривалість, вказують на те, що існує суттєва невизначеність, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Банку продовжувати свою діяльність. У 2023 році НБУ провів оцінку стійкості банків станом на 1 квітня 2023 року, результати якого були опубліковані у грудні 2023 року. За результатами оцінки стійкості Група не потребує докапіталізації. Ця консолідована фінансова звітність була підготовлена на основі принципу безперервності та не містить жодних коригувань, які були б необхідними, якби Група не могла продовжувати свою діяльність.

Станом на 31 грудня 2023 року поточні податкові зобов’язання у сумі 25 791 мільйони гривень складалися з поточних податкових зобов’язань у сумі 26 758 мільйонів гривень зменшених на 967 мільйонів гривень авансового внеску з податку на прибуток (в т.ч. 167 мільйонів гривень авансового внеску, пов’язаних із виплатою дивідендів) (31 грудня 2022 року: поточні податкові активи у сумі 9 079 мільйонів гривень складалися з 12 051 мільйон гривень авансового внеску з податку на прибуток (пов’язаних із виплатою дивідендів), зменшених на суму поточних податкових зобов’язань за 2022 рік у сумі 2 972 мільйони гривень). Детальна інформація розкрита у Примітці 25 "Податок на прибуток" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost .

Найцінніший ресурс Групи - його персонал, від якого залежить успішна робота Групи, його подальший розвиток та виконання Стратегії. Станом на 1 січня 2024 р. у Групі фактична чисельність працівників складає близько 20,5 тис. осіб (у тому числі 2,1 тис. у відпустці по догляду за дитиною до 3-х/6-ти років або на лікарняному по вагітності та пологах). Незважаючи на військові дії на території України Група продовжує прийом нових працівників - середній щомісячний прийом на роботу на рівні 165 кандидатів. З метою розвитку корпоративної культури, визначення етики відносин у команді, поваги працівників до клієнтів, один до одного, до керівників та своєї справи, у Групі діє Кодекс поведінки (етики). Відповідно до Кодексу поведінки (етики) у сфері управління персоналом та забезпечення поваги до прав людини, Група: ● Цінує своїх працівників, створює умови, при яких кожен може повністю реалізувати свій професійний потенціал. ● Активно та послідовно залучає до своєї команди та відзначає кращих працівників, незалежно від віку, статі, віросповідання, переконань або національності, та винагороджує їх за успіхи у роботі. ● Поважає людську гідність і особистість та вірить в значимість атмосфери довіри і співробітництва. ● Створює умови для відкритого і своєчасного спілкування, здорового робочого мікроклімату, дотримання техніки безпеки, надає можливість для індивідуального зростання і самоствердження працівників. ● Зацікавлений в належному дотриманні трудового законодавства. Визнаючи, що інвестиції в кваліфіковані кадри складають основу довгострокового успіху, Група дбає про підвищення кваліфікації працівників, їх мотивації, соціальної захищеності. У Групі проводяться заходи щодо підвищення професійного рівня працівників. Група приділяє постійну увагу вдосконаленню і зміцненню корпоративної культури, питань охорони здоров'я працівників та безпеки умов їх праці. У банку продовжує працювати програма з добровільного медичного страхування працівників та членів їх сімей, а також програма добровільного страхування життя.

Органами управління Групи є: - Акціонер або Вищий орган Група сприяє реалізації та забезпечує захист прав та законних інтересів акціонера; - Наглядова рада Групи Наглядова рада забезпечує стратегічне керівництво діяльністю Групи, контроль за діяльністю Правління Групи та захист прав акціонера. Ефективне управління передбачає систему звітності Наглядової ради перед Вищим органом; - Правління Групи Правління здійснює керівництво поточною діяльністю Групи і підзвітне Наглядовій раді. Інформація про органи управління наведена в Звіті про управління.

Станом на 31 грудня 2023 року нематеріальні активи Групи складали 1566 мільйонів гривень (31 грудня 2022 року: 1392 мільйонів гривень). Детальна інформація розкрита у Примітці 11 "Основні засоби та нематеріальні активи за винятком гудвілу" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

За 2023 рік Процентні витрати включали (у мільйонах українських гривень): Строкові депозити фізичних осіб - 4820 Поточні/розрахункові рахунки - 1542 Зобов’язання орендаря з лізингу - 158 Строкові депозити юридичних осіб - 65 Інші залучені кошти - 24 Кошти банків - 8 Заборгованість перед НБУ - 0 Всього процентних витрат - 6617 За 2022 рік Процентні витрати включали (у мільйонах українських гривень): Строкові депозити фізичних осіб - 3198 Поточні/розрахункові рахунки - 134 Зобов’язання орендаря з лізингу - 157 Строкові депозити юридичних осіб - 110 Інші залучені кошти - 0 Кошти банків - 3 Заборгованість перед НБУ - 165 Всього процентних витрат - 3767

За 2023 рік Процентні доходи включали (у мільйонах українських гривень): Процентні доходи за ефективною ставкою відсотка Кредити та аванси фізичним особам - 20245 Інвестиційні цінні папери за СВІСД - 17879 Кредити та аванси банкам - 15742 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 4622 Грошові кошти та їх еквіваленти - 2028 Кредити та аванси юридичним особам - 1012 Інвестиційні цінні папери за АС - 21 Придбані/створені знецінені кредити - 4 Інше - 60 Всього процентних доходів за ефективною ставкою відсотка - 61613 Інші процентні доходи Інвестиційні цінні папери за СВПЗ - 4440 Фінансовий лізинг - 184 Всього інших процентних доходів - 4624 Всього процентних доходів - 66237 За 2022 рік Процентні доходи включали (у мільйонах українських гривень): Процентні доходи за ефективною ставкою відсотка Кредити та аванси фізичним особам - 15634 Інвестиційні цінні папери за СВІСД - 12712 Кредити та аванси банкам - 6857 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 2816 Грошові кошти та їх еквіваленти - 343 Кредити та аванси юридичним особам - 523 Інвестиційні цінні папери за АС - 21 Придбані/створені знецінені кредити - 0 Інше - 0 Всього процентних доходів за ефективною ставкою відсотка - 38906 Інші процентні доходи Інвестиційні цінні папери за СВПЗ - 4440 Фінансовий лізинг - 341 Всього інших процентних доходів - 4781 Всього процентних доходів - 43687

За 2023 рік Чистий процентний дохід складав 59620 мільйонів українських гривень (за 2022 рік: 39920 мільйони українських гривень).

Станом на 31 грудня 2023 року інвестиційна нерухомість складала 2 340 мільйони українських гривень (31 грудня 2022 року: 2 155 мільйони українських гривень). Детальна інформація розкрита у Примітці 10 "Інвестиційна нерухомість" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

Номінальна зареєстрована вартість випущеного статутного капіталу Банку станом на 31 грудня 2023 року складала 206 060 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 206 060 мільйонів гривень). Загальна кількість ухвалених до випуску простих акцій складала 735,93 мільйони акцій (на 31 грудня 2022 року: 735,93 мільйони акцій) номінальною вартістю 280 гривень за акцію (на 31 грудня 2022 року: 280 гривень за акцію). Всі випущені прості акції повністю оплачені та зареєстровані. Кожна проста акція мала один голос при голосуванні. Станом на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року єдиним акціонером Банку є держава Україна в особі Кабінету Міністрів України. Управління корпоративними правами держави стосовно Банку здійснює Кабінет Міністрів України.

Станом на 31 грудня 2023 року Активи у формі права користування складали 1 136 мільйонів гривень, а Зобов'язання орендаря з лізингу - 1 248 мільйонів гривень. Станом на 31 грудня 2022 року Активи у формі права користування складали 1 316 мільйонів гривень, а Зобов'язання орендаря з лізингу - 1 434 мільйонів гривень.

Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок неспроможності Групи забезпечувати фінансування зростання активів та/або виконання своїх зобов'язань у належні строки. Стратегічними завданнями політики Групи в частині управління ризиком ліквідності є: підтримання показників ліквідності на рівні вище нормативного, мінімізація ризику ліквідності шляхом підтримання достатнього обсягу високоякісних ліквідних активів як можливого джерела забезпечення на випадок реалізації стресових ситуацій, лімітування концентрацій залучених коштів шляхом формування диверсифікованої ресурсної бази тощо. Група прагне підтримувати стабільну базу фінансування, розвивати джерела ресурсів, в першу чергу за рахунок коштів юридичних та фізичних осіб. Для моніторингу поточного стану ліквідності Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій здійснює управління ліквідністю в межах операційного дня шляхом побудови платіжного календаря Групи. Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій Групи здійснює управління поточною ліквідністю, аналізує графіки платежів, управляє позицією ліквідності в межах операційного дня. Управління статистичної звітності здійснює щоденний розрахунок показників ліквідності відповідно до вимог НБУ та доводить його до відповідних підрозділів. Інформація по дотриманню нормативів ліквідності використовуються Департаментом аналізу активів, зобов’язань та інвестицій для управління ліквідністю на щоденній основі. Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій також аналізує можливі наслідки відтоку значних сум коштів за основними клієнтами, щоб максимально знизити вірогідність непередбачуваних змін обсягу ресурсів. Департамент аналізу активів, зобов’язань та інвестицій забезпечує дотримання вимог обов'язкового резерву та нормативних показників ліквідності. Не рідше разу на місяць управлінська звітність щодо стану ліквідності, дотримання нормативних показників ліквідності та норми обов’язкового резервування доводиться до членів Комітету з питань управління активами та пасивами Департаментом аналізу активів, зобов’язань та інвестицій. Управлінська звітність щодо ризику ліквідності щомісяця доводиться до відома Комітету з питань ризиків Наглядової ради Управлінням ринковими ризиками, що входить до Блоку підрозділів з питань управління ризиками. Даний звіт складається з інформації щодо розривів ліквідності за методикою GAP-аналізу (порівняння обсягів активів та зобов’язань за строками до погашення) в істотних валютах та в еквіваленті національної валюти, наявного обсягу високоякісних ліквідних активів, концентрації джерел фінансування, тощо. Контроль ризику ліквідності реалізується через дотримання як регуляторних норм по показниках LCR і NSFR, так і лімітів та вимог за показниками розривів ліквідності, обсягу високоякісних ліквідних активів, концентрацій джерел фінансування. Для управління ліквідністю в кризовий період розроблений План фінансування в кризових ситуаціях при виникненні кризи ліквідності інтегрований в План відновлення діяльності, який містить перелік можливих причин, що призводять до кризи, ознаки кризи, а також перелік заходів по локалізації та ліквідації кризових явищ. Планом закріплені відповідальні за визначені заходи служби та порядок їх взаємодії. Групою також проводиться стрес-тестування ліквідності за сценаріями, що охоплюють можливі несприятливі умови. Група розраховує нормативні коефіцієнти ліквідності, встановлені Національним банком України на щоденній основі. Зокрема такі: - коефіцієнт покриття ліквідністю (LCR) за всіма валютами (LCRBB) та в іноземних валютах (LCRIB). На 31 грудня 2023 року норматив за всіма валютами (LCRBB) складав 462,83% при встановленому НБУ значенні не менше 100%, норматив в іноземних валютах (LCRIB) складав 266,09% при нормі не менше 100% (31 грудня 2022 року: 311,01% (LCRBB) при нормі не менше 100% та 260,14% (LCRIB) при нормі не менше 100%); - коефіцієнт чистого стабільного фінансування (NSFR). Цей норматив складав 185,21% на 31 грудня 2023 року при встановленому НБУ значенні нормативу не менше 100% (31 грудня 2022 року: 182,24% при нормі не менше 90%). Виходячи з аналізу очікуваних строків погашення, Група не мала негативного кумулятивного розриву ліквідності між фінансовими активами та фінансовими зобов'язаннями (перевищення зобов’язань над активами) станом на 31 грудня 2023 року (на 31 грудня 2022 року: не мала). Група регулярно проводить моніторинг стану ліквідності, щоквартально здійснює стрес-тестування показників ліквідності в умовах несприятливих сценаріїв, які передбачають відтоки коштів клієнтів у обсягах, які фіксувалися в максимально несприятливі періоди починаючи з 2013 року, контроль дотримання нормативних коефіцієнтів ліквідності, що встановлені Національним банком України тощо. Відповідно до чинного законодавства України, Група зобов'язана виплачувати строкові депозити фізичних осіб на вимогу вкладників, якщо умова щодо дострокового погашення зазначено в контракті, але в цьому випадку право вкладника на нараховані відсотки втрачається. Група очікує, що клієнти не будуть вимагати строкових вкладів достроково, таким чином, ці залишки включені в розкриття вище, відповідно до їх контрактних умов погашення. Поточні рахунки включені на основі їх історичної стабільності на основі моделі. Модель передбачає: (i) Сегментацію: роздрібний бізнес, МСБ та корпоративний бізнес; в розрізі валют: UAH, USD, EUR; (іі) Метод моделювання - історичний Value at Risk (довірча ймовірність 99%); (ііі) Аналіз періодів за кожним сегментом, що включає різні фази економічного циклу з 2013 року у розрізі днів. Таким чином, модель відображає фактичний стабільний тренд до зростання залишків коштів на рахунках впродовж різних фаз економічного циклу. Групою використовується модель сезонної авторегресії для оцінки ризику ліквідності кредитів без визначеної дати виконання (кредитні картки). Інші статті балансу відображені у наведеному вище аналізі за контрактними строками (відповідно до умов контракту). Прострочені суми відносятся до строку погашення «не визначений». Детальна інформація розкрита у Примітці 27 "Управління фінансовими ризиками" та у Примітці 28 "Аналіз активів і зобов’язань за строками погашення" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Станом на 31 грудня 2023 р. Кредити та аванси банкам включали (у мільйонах українських гривень): Депозитні сертифікати НБУ - 133798 Кошти банків за рахунками умовного зберігання (ескроу) у НБУ - 439 Всього кредити та аванси банкам - 134237 Станом на 31 грудня 2022 р. Кредити та аванси банкам включали (у мільйонах українських гривень): Депозитні сертифікати НБУ - 100126 Кошти банків за рахунками умовного зберігання (ескроу) у НБУ - 3711 Всього кредити та аванси банкам - 103837 Кошти банків за рахунками умовного зберігання (ескроу) у НБУ включають кошти, які Група зобов’язана зберігати в НБУ щодо певних депозитів фізичних осіб, що мають строк не менше ніж 6 місяців. Станом на 31 грудня 2023 року депозитні сертифікати було залучено під ставку 20% річних у сумі 24 200 мільйонів гривень та 19% річних у сумі 5 000 мільйонів гривень зі строком погашення три місяці, а також під ставку 15% річних у сумі 103 500 мільйонів гривень зі строком погашення один день (31 грудня 2022: 23% річних у сумі 100 000 мільйонів гривень зі строком погашення три дні).

Станом на 31 грудня 2023 р. кредити та аванси клієнтам включали (у мільйонах українських гривень): Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 170042 Кредити юридичним особам - 6386 Кредити юридичним особам, що надані за операціями РЕПО - 1459 Кредити фізичним особам – кредитні картки - 54500 Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 9751 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 5618 Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 885 Кредити фізичним особам – інші кредити - 13 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 25454 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом – фізичні особи - 147 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом – юридичні особи - 102 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом – підприємства малого та середнього бізнесу (МСП) - 560 Всього кредитів та авансів клієнтам, загальна сума - 274917 Мінус: резерв під очікувані кредитні збитки - (182898) Всього кредитів та авансів клієнтам - 92019 Станом на 31 грудня 2022 р. кредити та аванси клієнтам включали (у мільйонах українських гривень): Кредити та дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом, що управляються як окремий портфель - 167931 Кредити юридичним особам - 5340 Кредити юридичним особам, що надані за операціями РЕПО - 0 Кредити фізичним особам – кредитні картки - 46593 Кредити фізичним особам – споживчі кредити - 3880 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити - 3912 Кредити фізичним особам – кредити на придбання автомобіля - 328 Кредити фізичним особам – інші кредити - 26 Кредити підприємствам малого та середнього бізнесу (МСП) - 21311 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом – фізичні особи - 364 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом – юридичні особи - 162 Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом – підприємства малого та середнього бізнесу (МСП) - 649 Всього кредитів та авансів клієнтам, загальна сума - 250496 Мінус: резерв під очікувані кредитні збитки - (182412) Всього кредитів та авансів клієнтам - 68084 Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років категорія «Кредити, що управляються як окремий портфель» включає в себе непрацюючі кредити, які були видані до 19 грудня 2016 року. На думку керівництва, цей портфель має спільні показники кредитного ризику, незалежно від класифікації за галуззю економіки та напрямом комерційної діяльності на дату видачі таких кредитів. Станом на 31 грудня 2023 року Група визнала 169 633 мільйони гривень резерву під очікувані кредитні збитки за цими кредитами (31 грудня 2022 року: 167 435 мільйонів гривень). Протягом 12 місяців 2023 року Група списала за рахунок резерву 133 мільйони гривень вказаних кредитів (2022 рік: 44 мільйони гривень), і Група продовжує вживати заходів щодо стягнення списаної заборгованості. У 2023 році кредити та аванси клієнтам, які Група списала за рахунок резервів в минулих роках, було відшкодовано в загальній сумі 725 мільйонів гривень (у 2022 році: 359 мільйонів гривень) включаючи відшкодування 345 мільйонів гривень за кредитними картками (у 2022 році: 237 мільйонів гривень), 329 мільйонів гривень за кредитами юридичним особам (у 2022 році: 98 мільйонів гривень), 47 мільйонів гривень за іпотечними кредитами (у 2022 році: 21 мільйон гривень), 3 мільйони гривень за кредитами підприємствам малого та середнього бізнесу (у 2022 році: 2 мільйони гривень) та 1 мільйон гривень за іншими кредитами фізичних осіб (у 2022 році: 1 мільйон гривень). Сума відшкодування була визнана безпосередньо в прибутках чи збитках у складі «Прибуток від зменшення корисності та сторнування збитку від зменшення корисності (збиток від зменшення корисності), визначені згідно з МСФЗ 9». Група відстежує поточне місцеперебування своїх клієнтів і, якщо клієнт бере кредити в зонах, розташованих поблизу військових дій, такі залишки відображаються як «З оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту» (Stage 2) на дату створення. Група бере учать у державній програмі пільгового іпотечного кредитування «єОселя» з жовтня 2022 року. Станом на 31 грудня 2023 року загальна сума кредитів за програмою «єОселя» складала 2 573 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 107 мільйонів гривень). Категорії громадян, які підпадають під програму «єОселя»: військовослужбовці, медичні, педагогічні та наукові працівники, ветерани війни та члени їх сімей, учасники бойових дій, особи з інвалідністю внаслідок війни, сім’ї загиблих ветеранів війни, внутрішньо переміщені особи, інші громадяни України, які не мають власної житлової нерухомості або у власності яких менше ніж 52,5 кв. метра. Предмет іпотеки повинен відповідати таким вимогам: - предмет іпотеки повинен бути розташований на території України, за винятком об’єктів житлової нерухомості, що розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях України; - вартість предмета іпотеки: для житла - не повинна перевищувати оціночну вартість, визначену на підставі звіту про оцінку, проведену суб’єктом оціночної діяльності або співробітником банку, який має кваліфікаційне свідоцтво оцінювача. Предметом іпотеки не можуть бути: - приміщення фондів житла, призначеного для тимчасового проживання; - квартира в будинку, прийнятому в експлуатацію раніше ніж за 10 років до дати укладення договору, якщо такий об’єкт нерухомості розташований в м. Києві або в обласному центрі; - для деяких категорій осіб предметом іпотеки не може бути квартира в будинку, прийнятому в експлуатацію раніше ніж за три роки до дати укладення договору іпотеки. Вартість 1 кв. метра загальної площі житла, що придбавається за рахунок кредиту, не повинна перевищувати граничну вартість 1 кв. метра житла. Станом на 31 грудня 2023 року загальна сума кредитів найбільшим 10 клієнтам Групи, крім тих що управляються як окремий портфель, складала 3 523 мільйони гривень (31 грудня 2022 року: 2 240 мільйонів гривень) або 3% від загальної суми кредитів за вирахуванням тих, що управляються як окремий портфель (31 грудня 2022 року: 3%). Резерв під очікувані кредитні збитки, пов'язаний з цими позичальниками становив 384 мільйони гривень (на 31 грудня 2022 року: 595 мільйонів гривень). Детальна інформація розкрита у Примітці 8 "Кредити та аванси клієнтам" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Ринковий ризик – імовірність виникнення збитків або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходів унаслідок несприятливої зміни курсів іноземних валют, процентних ставок, вартості фінансових інструментів (ринкових котирувань, індексів тощо). Стратегічним завданням політики Групи в частині управління ринковим ризиком є мінімізація та запобігання можливих втрат, які можуть виникнути в разі зміни ринкових умов.

Станом на 31 грудня 2023 активи, утримувані для продажу складали 20 мільйонів українських гривень (31 грудня 2022: 64 мільйони українських гривень).

Детальна інформація розкрита у Примітці 29 "Управління капіталом" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

Станом на 31 грудня 2023 р. інші активи включали (у мільйонах українських гривень): Дебіторська заборгованість від конвертації зобов'язань в статутний капітал - 8145 Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя - 346 Запаси - 162 Передоплати за послуги - 38 Передплачені податки, крім податку на прибуток - 14 Дорогоцінні метали - 6 Інші - 416 Мінус: резерв на зменшення корисності інших нефінансових активів - (32) Всього інших нефінансових активів - 9095 Станом на 31 грудня 2022 р. інші активи включали (у мільйонах українських гривень): Дебіторська заборгованість від конвертації зобов'язань в статутний капітал - 8881 Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя - 425 Запаси - 181 Передоплати за послуги - 83 Передплачені податки, крім податку на прибуток - 13 Дорогоцінні метали - 24 Інші - 434 Мінус: резерв на зменшення корисності інших нефінансових активів - (852) Всього інших нефінансових активів - 9189 Дебіторську заборгованість, що виникла за конвертованими зобов'язаннями у капітал у сумі 8 145 мільйон гривень (на 31 грудня 2022 року: 8 881 мільйон гривень) було відображено в результаті проведення конвертації рахунків клієнтів в капітал в процесі націоналізації Групи у 2016 році. Станом на 31 грудня 2022 року резерв під знецінення інших нефінансових активів включає резерв у розмірі 737 мільйонів гривень під дебіторську заборгованість за конвертацією зобов’язань у власний капітал. Керівництво Групи розраховує повністю повернути цю суму.

Інші операційні витрати розкриті в інформації про загальні та адміністративні витрати.

Станом на 31 грудня 2023 р. інші активи включали (у мільйонах українських гривень): Передоплати за послуги - 38 Передплачені податки, крім податку на прибуток - 14 Станом на 31 грудня 2022 р. інші активи включали (у мільйонах українських гривень): Передоплати за послуги - 83 Передплачені податки, крім податку на прибуток - 13

Станом на 31 грудня 2023 р. основні засоби у фінансовій звітності Групи за 2023 рік включали наступні підкатегорії: (у мільйонах українських гривень) Будівлі - 1 724 Земля - 9 Комп’ютерне обладнання - 1 253 Транспортні засоби - 368 Офісні меблі та обладнання - 219 Електронні системи - 337 Інші - 156 Всього - 4 066. Станом на 31 грудня 2023 р. активи з права користування у фінансовій звітності Групи за 2023 рік складали 1 136 мільйони гривень. Станом на 31 грудня 2022 р. основні засоби у фінансовій звітності Групи за 2022 рік включали наступні підкатегорії: (у мільйонах українських гривень) Будівлі - 1 603 Земля - 8 Комп’ютерне обладнання - 1 631 Транспортні засоби - 174 Офісні меблі та обладнання - 231 Електронні системи - 213 Інші - 132 Всього - 3 992. Станом на 31 грудня 2022 р. активи з права користування у фінансовій звітності Групи за 2022 рік складали 1 316 мільйони гривень.

Станом на 31 грудня 2023 р. забезпечення складалися з таких компонентів (у мільйонах українських гривень): Резерви за кредитними зобов'язаннями та контрактами фінансової гарантії - 1111 Інше забезпечення: Резерв під юридичні ризики - 3445 Резерв, пов'язаний з припиненням діяльності у Криму - 882 Всього забезпечень - 5438 Станом на 31 грудня 2022 р. забезпечення складалися з таких компонентів (у мільйонах українських гривень): Резерви за кредитними зобов'язаннями та контрактами фінансової гарантії - 1280 Інше забезпечення: Резерв під юридичні ризики - 3665 Резерв, пов'язаний з припиненням діяльності у Криму - 859 Всього забезпечень - 5804 Детальна інформація розкрита у Примітці 17 "Забезпечення" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost

Відповідно до МСБО 24 «Операції з пов'язаними сторонами» сторони, як правило, вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під загальним контролем, спільним контролем або одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати суттєвий вплив при прийнятті фінансових та оперативних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років, 100% статутного капіталу Групи належали державі Україна в особі Кабінету Міністрів України. Операції та залишки за розрахунками з пов'язаними сторонами в основному складаються з операцій з українськими компаніями, що пов'язані з державою (як безпосередньо, так і опосередковано знаходяться під контролем і суттєвим впливом держави) і акціонером. За 12 місяців 2023 року винагорода членів Наглядової ради та Правління складалася із заробітної платні, відрахувань у пенсійний фонд та інших короткострокових виплат у загальній сумі 219 мільйонів гривень (12 місяців 2022 року: 222 мільйонів гривень).

Станом на 31 грудня 2023 року готівкові кошти з обмеженим правом використання в Центральному банку Кіпра склали 2229 мільйонів українських гривень (31 грудня 2022 року: 2065 мільйонів українських гривень).

Статутний капітал Номінальна зареєстрована вартість випущеного статутного капіталу Банку станом на 31 грудня 2023 року складала 206 060 мільйонів гривень (на 31 грудня 2022 року: 206 060 мільйонів гривень). Загальна кількість ухвалених до випуску простих акцій складала 735,93 мільйони акцій (на 31 грудня 2022 року: 735,93 мільйони акцій) номінальною вартістю 280 гривень за акцію (на 31 грудня 2022 року: 280 гривень за акцію). Всі випущені прості акції повністю оплачені та зареєстровані. Кожна проста акція мала один голос при голосуванні. Станом на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року єдиним акціонером Банку є держава Україна в особі Кабінету Міністрів України. Управління корпоративними правами держави стосовно Банку здійснює Кабінет Міністрів України. Результат від операцій з акціонером Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років результат від операцій з акціонером складав 12 174 мільйона гривень та включав чистий прибуток від первісного визнання облігацій внутрішньої державної позики отриманих від акціонера як внески до статутного капіталу у 2016-2017 роках. Загальні резерви та інші фонди Загальні резерви та інші фонди, створено у відповідності до вимог законодавства України, у сумі 12 959 мільйонів гривень станом на 31 грудня 2023 року (на 31 грудня 2022 року: 11 449 мільйонів гривень). Банк зобов'язаний створювати резервний капітал шляхом відрахування суми з нерозподіленого прибутку до складу резерву, що не підлягає розподілу. Сума до відрахування кожного року розраховується як чистий прибуток за попередній рік до виплати дивідендів власникам простих акцій у розмірі не менше 5% прибутку за поточний період, поки резервний капітал не досягне 25% регулятивного капіталу Банку. Дивіденди У 2023 році у відповідності до рішення Кабінету міністрів України про обов`язкову сплату 80% від прибутку державних організацій та рішення Кабінету міністрів України про затвердження річної фінансової звітності Банку за 2022 рік, Банк виплатив дивіденди у сумі 24 158 мільйонів гривень або 32,83 гривень на одну акцію (2022 рік: 28 040 мільйони гривень або 38,10 гривень на одну акцію та відповідно до Податкового кодексу України Банк перерахував 5 047 мільйонів гривень авансового внеску з податку на прибуток). Крім того, дочірніми компаніями Банку було виплачено акціонеру дивіденди у сумі 56 мільйонів гривень (2022 рік: 206 мільйонів гривень).

Станом на 31 грудня 2023 року до складу Групи «ПриватБанк» входить Банк, асоційована Група AS Amber Assets (Латвія) та 6 дочірніх компаній, які зареєстровані та ведуть діяльність в Україні: ТОВ Істейт Гарант (діяльність у сфері торгівлі), ПрАТ Кобос (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна), ТОВ А-Лекс (діяльність у сфері права), ТОВ Українське бюро кредитних історій (бюро кредитних історій), ТОВ Ел Ті Груп (діяльність у сфері права) та Благодійний Фонд Допомагати просто (31 грудня 2022 року: Банк, асоційована Група AS PrivatBank (Латвія) (Банк) та 6 дочірніх компаній, які зареєстровані та ведуть діяльність в Україні: ТОВ Істейт Гарант (діяльність у сфері торгівлі), ПрАТ Кобос (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна), ТОВ А-Лекс (діяльність у сфері права), ТОВ Українське бюро кредитних історій (бюро кредитних історій), ТОВ Ел Ті Груп (діяльність у сфері права) та Благодійний Фонд Допомагати просто).

За 2023 рік Чистий прибуток (збиток) від операцій з іноземною валютою складали 10174 мільйонів українських гривень (за 2022 рік: 14655 мільйонів українських гривень). За 2023 рік Чистий прибуток (збиток) від операцій з борговими фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід складали 1266 мільйонів українських гривень (за 2022 рік: 119 мільйонів українських гривень).

Протягом 2023 та 2022 років операцій з купівлі / продажу власних акцій Банку не здійснювалося.

Облікова політика Групи розроблена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності та згідно із Законами України “Про банки і банківську діяльність”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” і Положення про організацію бухгалтерського обліку і бухгалтерського контролю під час здійснення операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Правління НБУ від 04.07.2018р. № 75. Метою Облікової політики є встановлення правил бухгалтерського обліку і принципів підготовки окремої фінансової звітності Банку та консолідованої фінансової звітності Групи ПриватБанк відповідно до МСФЗ. Облікова політика надає правила, інтерпретації та керівництва, які повинні застосовуватися підрозділами, що відповідають за бухгалтерський облік операцій Банку. Облікова політика визначає вимоги щодо визнання, оцінки та розкриття інформації відповідно до МСФЗ, застосовується для підготовки окремої звітності Банку та консолідованої фінансової звітності Групи ПриватБанк згідно з МСФЗ. Облікова політика є обов’язковою для застосування усіма компаніями, що входять до складу Групи ПриватБанк. Складовими Облікової політики також є внутрішні документи АТ КБ «ПриватБанк» в частині організації та ведення бухгалтерського обліку, документообігу та контролю Банківських операцій.

Фінансовий актив або фінансове зобов'язання класифікуються як утримувані для торгівлі, якщо вони: а) придбані або створені в основному з метою продажу або зворотного викупу в короткостроковій перспективі; б) при первісному визнанні є частиною портфеля ідентифікованих фінансових інструментів, якими управляють разом, та щодо яких існують докази нещодавнього здійснення операцій з одержання прибутку в короткостроковій перспективі; або, в) є похідним інструментом (за винятком похідного інструмента, який є контрактом фінансової гарантії або призначеним інструментом хеджування та є ефективним інструментом хеджування).

Облік витрат на операцію (таких, як комісія за зобов’язання) повинен бути також диференційований залежно від того, чи можливо достовірно визначити грошові потоки та очікуваний строк дії кредиту: - якщо грошові потоки та очікуваний строк дії кредиту є визначеними (як по строковим позикам та невідновлювальним кредитним лініям), витрати на операцію враховуються у розрахунку амортизованої собівартості та визнаються у прибутках та збитках протягом строку дії кредиту за методом ефективної ставки відсотка; - якщо грошові потоки та очікуваний строк дії неможливо достовірно визначити (як по відновлюваним кредитним лініям, які можуть бути використані, або ні), Банк визнає витрати на операцію у прибутках та збитках за прямолінійним методом на пропорційній часу основі; - у разі виникнення труднощів в оцінці того, чи відбудеться фактичне надання коштів за кредитом, дозволяється розпочати визнання витрат на операцію на пропорційній часу основі, одразу після укладання договору з клієнтом.

Кошти банків обліковується з моменту надання Групі грошових коштів або інших активів банками контрагентами або фінансовими організаціями. Непохідні фінансові зобов’язання обліковуються за амортизованою вартістю. Кошти клієнтів включають непохідні фінансові зобов’язання перед фізичними особами, державними органами або юридичними особами та обліковуються за амортизованою вартістю.

Грошові потоки – це надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. Звіт про рух грошових коштів відображає грошові потоки протягом періоду згідно з поділом діяльності на операційну, інвестиційну та фінансову. У звіті про рух грошових коштів Група застосовує прямий метод, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів.

При первісному визнанні кредитів і авансів клієнтам, справедлива вартість застави визначається на основі методів оцінки, що, як правило, використовується для відповідних активів. Група здійснює регулярний моніторинг поточної ринкової вартості застави з метою оцінки її достатності для забезпечення конкретного кредиту. Оцінку застави проводять незалежні компанії - суб'єкти оціночної діяльності, акредитовані в Групі або кваліфіковані внутрішні оцінювачі. Регулярність таких оцінок залежить від виду застави.

Незавершене будівництво обліковується за первісною вартістю, за мінусом резерву на зменшення корисності, якщо необхідно. Незавершене будівництво не амортизується до того моменту, поки актив не буде придатним для використання.

Умовний актив - це можливий актив, який виникає внаслідок минулих подій і існування якого може бути підтверджено лише після того, як відбудеться або не відбудеться одна чи кілька невизначених майбутніх подій, не повністю контрольованих Групою. Умовні активи не визнаються у фінансовій звітності, оскільки це може спричинити визнання доходу, який може бути ніколи не отриманим. Проте, коли з’являється цілковита впевненість у отриманні доходу, тоді пов’язаний з ним актив не є умовним активом і його визнання є належним. Інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним. У тих випадках, коли не ясно, чи є існуюче зобов'язання, Група приймає до уваги всі наявні свідчення, включаючи будь-які додаткові свідчення, що їх надають події, після звітного періоду. На основі такого свідчення: - у разі, якщо з більшою ймовірністю, існуюче зобов'язання існувало на кінець звітного періоду, Група визнає забезпечення (якщо задоволено критерії визнання), або; - у разі, якщо з більшою імовірністю, існуюче зобов'язання не існувало на кінець звітного періоду, Група розкриває інформацію про умовне зобов'язання, якщо можливість вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань відносно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов’язань та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при первісному визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при первісному визнанні активу або зобов’язання у результаті операції, яка не є об’єднанням компаній і яка не впливає на фінансовий результат або оподатковуваний прибуток. Відстрочені податкові зобов’язання не обліковуються для тимчасових різниць при первісному визнанні гудвілу і, згодом, який не вираховується для цілей оподаткування. Активи та зобов’язання з відстроченого оподаткування визначаються із використанням ставок оподаткування, які введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки. Відстрочені податкові активи та зобов'язання було згорнуто лише по окремих компаніях Групи. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені податкові збитки відображаються лише тією мірою, в якій існує ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Амортизація на землю не нараховується. Амортизація інших компонентів основних засобів починається з дати, коли актив є доступним для використання та розраховується лінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості або вартості оцінки до ліквідаційної вартості протягом строку корисного використання активу у роках, в основному, таким чином: Актив з правом користування За строком договору Будівлі 5-50 років Комп’ютерне обладнання 2-10 років Офісні меблі та обладнання 2-13 років Транспортні засоби 5-10 років Нематеріальні активи 1-20 років Електронні системи 2-20 років Інші За строком договору Поліпшення орендованих приміщень амортизуються протягом строку оренди. Ліквідаційна вартість активу – це попередньо оцінена сума, що її Група отримала би на поточний час від вибуття активу після вирахування попередньо оцінених витрат на вибуття, якщо актив вже був би застарілим та у стані, очікуваному по закінченні строку його корисного використання. Ліквідаційна вартість переглядається на кінець кожного фінансового року та, якщо очікування суттєво відрізняються від попередніх оцінок, відображаються як зміни в обліковій оцінці. Cтаном на 31 грудня 2023 та 2022 років ліквідаційна вартість була нульовою.

Група припиняє визнання фінансових активів, коли (а) строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або (б) Група передає фінансовий актив і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання. Група припиняє визнання фінансового зобов’язання тоді коли воно погашено, тобто коли зобов’язання, передбачене контрактом, виконане, анульоване або строк його дії закінчився. Операція обміну між Групою та кредитором борговими інструментами з суттєво різними умовами обліковується як врегулювання початкового фінансового зобов’язання та визнання нового фінансового зобов’язання. Аналогічно, суттєва зміна умов існуючого фінансового зобов’язання або його частини (незалежно від того, чи є ця зміна наслідком фінансових труднощів) обліковується як врегулювання початкового фінансового зобов’язання і визнання нового фінансового зобов’язання. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання (або частини фінансового зобов’язання), врегульованого або переданого іншій стороні, та сумою сплаченої винагороди, включаючи будь-які передані негрошові активи або прийняті зобов’язання, визнається у складі прибутку чи збитку. Умови вважаються суттєво відмінними у разі, якщо дисконтована поточна вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи будь-які сплачені комісійні за вирахуванням отриманих комісійних, які дисконтовані із використанням первісної ефективної ставки відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої поточної вартості залишкових грошових потоків за початковим фінансовим зобов’язанням. Якщо операція обміну борговими інструментами або зміна їх умов обліковується як врегулювання фінансового зобов’язання, будь-які понесені витрати або сплачені комісійні визнаються у складі прибутку чи збитку від врегулювання зобов’язання. Якщо операція обміну борговими інструментами або зміна їх умов не обліковується як врегулювання фінансового зобов’язання, будь-які понесені витрати або сплачені комісійні призводять до коригування балансової вартості зобов’язання та амортизуються протягом залишкового строку дії зобов’язання, умови якого були змінені.

Похідні фінансові інструменти, що включають валютообмінні контракти, угоди про майбутню процентну ставку, валютні свопи та валютні опціони, обліковуються за справедливою вартістю. Всі похідні фінансові інструменти показуються як активи, коли їхня справедлива вартість позитивна, і як зобов’язання, коли їхня справедлива вартість негативна. Зміни справедливої вартості похідних інструментів відносяться на прибуток чи збиток за період. Група не застосовує облік хеджування.

Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати у відому суму готівки за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти у касі, грошові кошти на рахунках до запитання, та депозити «овернайт» в центральних та інших банках, використання яких не обмежене. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.

Група має право здійснювати виплату дивідендів один раз на рік, за підсумками календарного року, за рахунок прибутку звітного року, що залишається в розпорядженні Групи. Дивіденди за акціями Банку нараховуються за рахунок прибутку після прийняття рішення Загальними зборами акціонерів. Розмір дивідендів встановлюється Постановою Кабінету Міністрів України. Оскільки в структурі акціонерного капіталу Банку відсутні привілейовані акції, питання нарахування дивідендів за привілейованими акціями не розглядається .

Витрати, безпосередньо пов’язані з випуском нових акцій, показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.

Витрати на заробітну плату, внески до державного пенсійного фонду і фондів соціального страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, а також негрошові винагороди нараховуються у тому періоді, в якому відповідні послуги надавались працівниками Групи. У Групи відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім платежів за планом із встановленими внесками відповідно до законодавства.

Витрати на операції – витрати, що безпосередньо пов’язані з придбанням, випуском або вибуттям фінансового активу чи зобов’язання і які не могли виникнути, якщо суб’єкт господарювання не випустив, не придбав або не реалізував фінансовий інструмент. Витрати на операції включають гонорари і комісії, сплачені агентам (включно з працівниками, які діють як агенти з продажу), радникам, брокерам і дилерам, збори, що стягуються регулюючими органами і біржами, а також податки і мита. Витрати на операцію не включають премії або дисконти, фінансування витрат або внутрішні адміністративні витрати або витрати холдингу.

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, вимірюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кількості, що утримується організацією. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, які утримуються Групою, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування. Методи оцінки, зокрема, моделі дисконтованих грошових потоків або моделі, що ґрунтуються на нещодавніх операціях на ринку на загальних умовах або на фінансових даних об’єктів інвестицій, застосовуються для оцінки справедливої вартості для певних фінансових інструментів, щодо яких відсутня зовнішня ринкова інформація щодо ціноутворення. Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (і) Рівень 1 – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань; (іі) Рівень 2 – це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та (ііі) Рівень 3 – це оцінки, які не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні спостереження). Перехід з рівня на рівень ієрархії справедливої вартості вважається таким, що мав місце станом на кінець звітного періоду.

Всі інші виплати, комісійні та інші доходи і витрати, як правило, обліковуються за методом нарахування залежно від ступеня завершеності конкретної операції, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязі послуг, які мають бути надані. Комісія за синдиковані кредити відображається як дохід, коли операцію синдикування завершено і Група не залишає собі частину кредитного пакету, або коли Група залишає собі частину кредитного пакету за такою ж ефективною ставкою відсотка, що й інші учасники операції. Комісійні доходи в результаті переговорів або участі в переговорах про проведення операції для третьої сторони (наприклад, придбання кредитів, акцій або інших цінних паперів чи придбання або продаж компаній), які Група отримує після завершення відповідної операції, відображаються після завершення зазначеної операції. Виплати за управління активами та інші консультаційні послуги з управління визнаються на основі відповідних угод про надання послуг, як правило, пропорційно витраченому часу. Виплати за управління активами, що стосуються інвестиційних фондів, визнаються пропорційно протягом періоду надання послуг. Той же принцип застосовується до послуг з управління коштами, фінансового планування та зберігання цінностей, які надаються протягом тривалого періоду часу.

Група визнає фінансовий актив у звіті про фінансовий стан тоді, коли Група стає стороною контрактних положень щодо цього інструмента. Група застосовує облік за датою розрахунку, будь-яка зміна справедливої вартості активу, який має бути одержаний протягом періоду від дати операції до дати розрахунку обліковується так само, як обліковується придбаний актив. Тобто, від дати операції до дати розрахунку: - для активів, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, зміна вартості не визнається; - для активів, класифікованих як фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку чи збитку, зміна вартості визнається у прибутку чи збитку; - для інвестицій в інструменти капіталу, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході, зміна вартості відповідно визнається в іншому сукупному доході. Під час первісного визнання фінансового активу Група: - класифікує його відповідно до правил, визначених вище, - оцінює актив за його справедливою вартістю плюс витрати на операцію, які безпосередньо відносяться до придбання або створення фінансового активу, якщо фінансовий актив не оцінюється за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в прибутку чи збитку. Актив, який у подальшому оцінюється за собівартістю або амортизованою собівартістю, первісно визнається за його справедливою вартістю на дату операції. Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні є, як правило, ціна операції (тобто справедлива вартість наданої, або отриманої компенсації).

Група бере на себе зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, у тому числі зобов’язання з надання кредитів, акредитивів та фінансових гарантій. Фінансові гарантії – це безвідкличні гарантії здійснити платежі у випадку, якщо клієнт виявиться неспроможним виконати свої фінансові зобов’язання перед третіми сторонами. Фінансовим гарантіям притаманний той самий ризик, що і кредитам. Фінансові гарантії та зобов’язання надати кредит спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується пропорційно протягом строку існування зобов’язання, крім зобов’язань надати кредити, якщо існує імовірність того, що Група укладе конкретну кредитну угоду і не очікує реалізувати відповідний кредит протягом короткого періоду часу після його надання. У такому випадку, комісія із зобов’язання надати кредит відноситься на майбутні періоди та включається до складу балансової вартості кредиту при первісному визнанні. На кінець кожного звітного періоду зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, оцінюються за найбільшою з двох сум: (i) неамортизованого залишку відповідної суми при первісному визнанні, та (ii) за оцінкою резерву під очікувані кредитні збитки.

Фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю залежно від бізнес моделі та договірних умов фінансових інструментів. Детальна інформація розкрита у Примітці 3 "Основні принципи облікової політики" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

Інвестиційні цінні папери oбліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток («СВПЗ»), якщо тільки вони не оцінюються за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному доході. Вбудований опціон обліковується разом з основним інструментом. На кожну звітну дату проводиться переоцінка інвестиційних цінних паперів за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, разом з вбудованим опціоном до справедливої вартості.

Група класифікує фінансові зобов’язання як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за винятком: (а) фінансових зобов’язань за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в прибутку чи збитку. Такі зобов’язання, включно з деривативами, що є зобов’язаннями, повинні в подальшому оцінюватися за справедливою вартістю; (б) фінансових зобов’язань, що виникають коли передача фінансового активу не кваліфікується як припинення визнання, або коли застосовується підхід подальшої участі; (в) контрактів фінансових гарантій; (г) зобов’язань надати позику за ставкою нижче ринкової; (ґ) умовної винагороди, що визнається покупцем в угоді об’єднання бізнесу, до якої застосовується МСФЗ 3. Таку умовну винагороду слід в подальшому оцінювати за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в прибутку або збитку. Група оцінює фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю, якщо фінансове зобов'язання не оцінюється за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у прибутку або збитку, плюс або мінус витрати на операцію, які прямо відносяться до випуску фінансового зобов'язання. Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні є, як правило, ціна операції (тобто справедлива вартість наданої або отриманої компенсації). Проте, якщо частина компенсації надана або отримана не за фінансовий інструмент а за щось інше, Групі слід оцінити справедливу вартість фінансового інструмента.

Операції в іноземній валюті визнаються у функціональній валюті за курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту Групи за офіційним обмінним курсом НБУ станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту Групи за офіційними обмінними курсами НБУ на кінець періоду, відображаються у складі прибутку чи збитку за період як чистий прибуток (збиток) від переоцінки іноземної валюти. Перерахунок за курсами на кінець періоду не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за первісною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю, в іноземній валюті, в тому числі інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.

Функціональною валютою Групи і валютою подання звітності Групи є національна валюта України – українська гривня.

Група не застосовує облік хеджування.

Інвестиційні цінні папери обліковуються за амортизованою собівартістю («АС»), якщо виконуються наведені нижче умови: (а) актив відповідає бізнес-моделі, метою якої є утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків; (б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. Інвестиційні цінні папери обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід («СВІСД»), якщо: (а) актив відповідає бізнес-моделі, мета якої - утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків та продажу фінансових активів; (б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. Після первісного визнання такі цінні папери оцінюються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки в іншому сукупному доході, за винятком збитку від зменшення корисності, прибутків або збитків від переоцінки іноземної валюти та процентних доходів, нарахованих з використанням методу ефективної ставки відсотка, які визнаються безпосередньо у консолідованому звіті про прибутки чи збитки. Під час продажу прибуток/збиток, раніше відображений в іншому сукупному доході, перекласифіковується у прибутки чи збитки.

Кредитний збиток — це різниця між усіма контрактними грошовими потоками, що підлягають сплаті на користь Групі за контрактом, та усіма грошовими потоками, які очікує отримати Група (тобто, з урахуванням усіх випадків недоотримання грошових коштів), дисконтованими під первісну ефективну ставку (або ефективну ставку скориговану на ризик для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів). Елементами розрахунку є: - Ймовірність дефолту (PD) – розрахункова оцінка ймовірності припинення виконання контрагентом своїх договірних зобов’язань. Показник PD розраховується на статистиці кількості дефолтів клієнтів протягом 36 місяців від дати спостереження. Показник PD застосовується для кожного кредиту окремо в залежності від терміну до погашення. - Експозиція під ризиком (EAD) – величина боргу за активом, який перебуває під ризиком дефолту контрагента, на будь-яку дату у майбутньому. - Витрати в разу дефолту (LGD) – розрахункова оцінка збитків внаслідок дефолту контрагента. Показник LGD розраховується на статистиці погашень кредитної заборгованості клієнтами до 24 місяців після виходу в дефолт. Для всіх кредитних продуктів EAD вважається постійною в часі та дорівнює поточній валовій балансовій вартості позики. EAD для кредитних зобов’язань розраховується на основі коефіцієнта кредитної конверсії (CCF). Коефіцієнт кредитної конверсії розраховується на основі історії використання кредитних зобов'язань. Для кредитів, які оцінюються на індивідуальній основі, Група також враховує грошові потоки від продажу утримуваної застави або інших механізмів підвищення кредитної якості, котрі є невід’ємною частиною умов контракту. Група регулярно проводить оцінку якості кредитного портфеля та оцінює очікувані збитки від можливих втрат. Сума очікуваних кредитних збитків дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам або очікуваним збиткам в межах строку дії фінансового інструменту. При первісному визнанні та до дати значного збільшення кредитного ризику Група визнає очікувані кредитні збитки на строк 12 місяців або строку до погашення, якщо такий строк коротший за 12 місяців. 12-ти місячні очікувані кредитні збитки — це частина очікуваних кредитних збитків в межах строку дії фінансового інструменту, що відображає очікувані кредитні збитки внаслідок настання дефолту фінансового інструмента, які можуть виникнути протягом 12-ти місяців після звітної дати. Очікувані кредитні збитки в межах строку дії фінансового інструменту — це очікувані кредитні збитки, що виникають унаслідок усіх можливих випадків невиконання зобов’язань протягом очікуваного строку існування фінансового інструмента. Очікувані кредитні збитки в межах строку дії фінансового інструменту визнаються, якщо кредитний ризик за фінансовим інструментом значно збільшився з моменту первісного визнання. Для усіх фінансових інструментів в залежності від виду інструменту та типу боржника визначаються наступні індикатори значного збільшення кредитного ризику: Для кредитів юридичним та фізичним особам: - наявність простроченої заборгованості від 30 до 90 днів станом на звітну дату; - відсутність фінансової звітності за останні 12 місяців; - зростання показника "Співвідношення боргових зобов'язань до EBITDA" з досягненням значення >5 або від'ємне значення; - негативне значення капіталу, якщо на дату початку договору він був позитивним; - внутрішній статус Клієнта «Потенційно непрацюючий – спостережувальні данні»; - реструктуризація боргу без індикаторів дефолту; - прострочення платежу від 30 днів більше двох разів протягом останніх дванадцяти місяців та інше. Для кредитів банкам: - наявність простроченої заборгованості від 7 до 30 днів станом на звітну дату; - зниження міжнародного рейтингу на 3 та більш ступенів, нижче ніж ВВВ. Для інвестиційних цінних паперів: - наявність простроченої заборгованості від 7 до 30 днів станом на звітну дату; - зниження міжнародного рейтингу на 2 і більше ступенів. Група оцінює суму очікуваних кредитних збитків фінансового інструмента так, щоб це відображало: (а) об’єктивну та зважену на імовірність суму, що визначається шляхом оцінки низки можливих результатів; (б) вартість грошей у часі; та (в) обґрунтовану і прийнятну інформацію про минулі події, поточні умови і прогнози щодо майбутніх економічних умов, яку можна отримати без зайвих зусиль чи витрат станом на звітну дату. Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Групи щодо величини кредитних збитків. Однак, враховуючи всю обґрунтовану і підтверджену інформацію, яку можна отримати без зайвих витрат чи зусиль під час оцінки кредитних збитків, Група також враховує спостережну ринкову інформацію про кредитний ризик конкретного фінансового інструмента або подібних фінансових інструментів. Група визнає станом на кожну звітну дату зміну розміру очікуваних кредитних збитків «як прибуток або збиток від зменшення корисності» в прибутку або збитку. Група визнає сприятливі зміни в очікуваних кредитних збитках як прибуток від зменшення корисності, а негативні зміни як збиток від зменшення корисності. Для усіх фінансових інструментів в залежності від виду інструменту та типу боржника визначаються наступні індикатори за замовчуванням зменшення корисності: Для кредитів юридичним та фізичним особам: - наявність простроченої заборгованості понад 90 днів станом на звітну дату; - початок процедури або визнання банкрутства, початок ліквідації юридичної особи; - наявність у клієнта списаного кредиту; - модифікація/реструктуризація, із індикаторами дефолту, включаючи кредити комплексної реструктуризації; - клієнт помер; - позичальник здійснює діяльність на територіях України, непідконтрольних уряду України; - внутрішній статус Клієнта «Непрацюючий (Проблемний)»; - виявлення та/або підтвердження ознак шахрайства щодо фінансової операції та інше. Для кредитів банкам та інвестиційних цінних паперів: - наявність простроченої заборгованості понад 30 днів станом на звітну дату; - зовнішній рейтинг D; - банк знаходиться під управлінням тимчасової адміністрації, у стані ліквідації, або у банка відкликана ліцензія. Оцінка фінансових інструментів в залежності від їх суттєвості проводиться на індивідуальній або на портфельній основі. При оцінці очікуваних збитків на індивідуальній основі Група використовує сценарний аналіз на основі ймовірнісно зважених дисконтованих грошових потоків. Група безпосередньо зменшує валову балансову вартість фінансового активу та резерв під очікувані кредитні збитки, якщо вона не має обґрунтованих очікувань щодо відновлення фінансового активу в цілому або його частини. Списання являє собою подію припинення визнання.

Станом на кінець кожного звітного періоду керівництво оцінює наявність ознак зменшення корисності основних засобів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює суму очікуваного відшкодування відповідного активу та визнає збиток від зменшення корисності, якщо сума очікуваного відшкодування активу менше його балансової вартості. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, і збиток від зменшення корисності визнається у складі прибутку чи збитку за період у сумі, яка перевищує суму переоцінки, визнаної раніше в капіталі. Збиток від зменшення корисності, відображений щодо будь-якого активу у минулих періодах, сторнується, якщо мала місце зміна в оцінках, що використовувались для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за мінусом витрат на продаж.

У цій консолідованій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства України із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати на сплату податку (доходи від повернення податку) включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу. Поточний податок – сума податку на прибуток, що підлягає сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (податкового збитку) за період. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оціночних показниках, якщо консолідована фінансова звітність ухвалюється до моменту подання відповідних податкових декларацій.

Нематеріальні активи Групи мають кінцевий термін використання та включають переважно капіталізоване програмне забезпечення. Придбані ліцензії на комп’ютерне програмне забезпечення капіталізуються на основі витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацію конкретного програмного забезпечення. Витрати, безпосередньо пов’язані з розробкою унікальних програмних продуктів, які можуть бути ідентифіковані, контролюються Групою і, ймовірно, принесуть додаткові економічні вигоди, що перевищують витрати, обліковуються у складі нематеріальних активів. Капіталізовані витрати включають витрати на персонал, який займається розробкою програмного забезпечення, та відповідну частину накладних витрат. Усі інші витрати, пов’язані з програмним забезпеченням (наприклад, його обслуговуванням), відносяться на видатки по мірі їх виникнення.

Процентні доходи та витрати за всіма борговими інструментами відображаються відповідно до методу нарахування із використанням методу ефективної ставки відсотка. Цей метод включає до складу процентних доходів та витрат і розподіляє протягом всього періоду дії усі комісії, які виплачують або отримують сторони договору і які є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрати за угодою, а також усі інші премії та дисконти. Група визнає відсотковий дохід за незнеціненими фінансовими активами на валову балансову вартість таких активів з використанням первісної ефективної ставки відсотка. Для знецінених фінансових інструментів, відсотковий дохід розраховується як добуток чистої балансової вартості (амортизованої собівартості) і ефективної ставки відсотка. Процентна виручка за всіма фінансовими активами, що оцінюються за СВПЗ, визнається з використанням договірної процентної ставки в складі статті «Інша процентна виручка» в консолідованому звіті про прибуток або збиток. Комісійні, які є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка, включають комісійні, отримані або сплачені у зв’язку із створенням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов’язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку чи облік гарантій або застави, врегулювання умов надання інструменту та обробку документів за угодою). Комісійні за зобов’язання із надання кредиту за ринковими процентними ставками, отримані Групою, є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка, якщо існує імовірність того, що Група укладе конкретний кредитний договір та не плануватиме реалізації кредиту протягом короткого періоду часу після його надання.

Асоційовані компанії - це компанії, над якими Група має суттєвий вплив. Після первісного визнання Група обліковує інвестиції в асоційовані компанії за методом участі у капіталі.

Інвестиційна нерухомість – нерухоме майно, яке було придбано або побудовано з метою збільшення інвестованого капіталу, або за рахунок орендної плати. Первісно інвестиційне майно визнається за вартістю придбання, включаючи витрати на операцію, і згодом переоцінюється за справедливою вартістю.

Зареєстрований статутний капітал - юридично оформлена, офіційно об'явлена і належним чином зареєстрована частина внесків власників до капіталу Групи. Статутний капітал може бути збільшено шляхом: 1) підвищення номінальної вартості акцій; 2) розміщення додаткових акцій існуючої номінальної вартості. Джерелами збільшення статутного капіталу є власні кошти акціонерів (засновників, учасників), а також дивіденди, які направляються на його збільшення у разі прийняття рішення вищим органом управління Групи про капіталізацію дивідендів. Збільшення статутного капіталу допускається за умови, що всі раніше випущені акції повністю сплачені за вартістю не нижче номінальної. Оплата вартості акцій не може здійснюватися за ціною, нижчою від їх номінальної вартості.

Група визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань за орендою. Первісна вартість активу в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань за орендою, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів за орендою. Якщо у Групи відсутня достатня впевненість в тому, що вона отримає право власності на орендований актив в кінці терміну оренди, визнаний актив у формі права користування амортизується лінійним методом протягом коротшого з таких періодів: ймовірний строк корисного використання активу або термін оренди. Активи у формі права користування перевіряються на предмет знецінення. Група застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до короткострокових договорів оренди (тобто до договорів, в яких на дату початку оренди передбачений термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять опціону на покупку). Група також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди офісного обладнання, вартість якого вважається низькою (вартістю менше ніж 50 тисяч гривень). Орендні платежі за короткостроковою орендою та орендою активів з низькою вартістю визнаються як витрати за орендою лінійним методом протягом терміну оренди. На дату початку оренди Група визнає зобов'язання за орендою, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які будуть здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів за орендою до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання опціону на покупку, якщо є достатня впевненість в тому, що Група виконає цей опціон, і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Групою опціону на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. Для розрахунку приведеної вартості орендних платежів Група використовує ставку залучення додаткових позикових коштів на дату початку оренди, якщо процентна ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена. Після дати початку оренди величина зобов'язань за орендою збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, в разі модифікації (наприклад, зміни терміну оренди, зміни по суті фіксованих орендних платежів або зміни оцінки опціону на покупку базового активу) проводиться переоцінка балансової вартості зобов'язання за орендою та активу із права використання за приведеною вартістю орендних платежів, які будуть здійснені протягом терміну оренди із застосування ставки залучення додаткових позикових коштів на дату модифікації.

Група оцінює кредити та аванси клієнтам за амортизованою вартістю тільки за одночасного виконання наступних двох умов: (а) актив відповідає бізнес-моделі, метою якої є утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків; (б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. Більш детально такі умови представлено нижче. На першому етапі Група визначає бізнес-модель на рівні, який найкраще відображає, яким чином здійснюється управління об'єднаними в групи фінансовими активами для досягнення певної мети бізнесу. Бізнес-модель Групи оцінюється не на рівні окремих інструментів, а на більш високому рівні агрегування портфелів і заснована на спостережуваних факторах, таких як: - яким чином оцінюється результативність бізнес-моделі і прибутковість фінансових активів, утримуваних в рамках цієї бізнес-моделі, і яким чином ця інформація повідомляється ключовому управлінському персоналу Групи; - ризики, які впливають на результативність бізнес-моделі (і на прибутковість фінансових активів, утримуваних в рамках цієї бізнес-моделі) і, зокрема, спосіб управління даними ризиками. В рамках другого етапу процесу класифікації Група оцінює договірні умови фінансового активу, щоб визначити, чи є передбачені договором грошові потоки по активу виключно платежами за рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу (SPPI тест). Для цілей даного тесту «основна сума боргу» представляє собою справедливу вартість фінансового активу при первісному визнанні, і вона може змінюватися на протязі терміну дії даного фінансового активу. Найбільш значними елементами відсотків в рамках кредитного договору зазвичай є відшкодування вартості грошей у часі та відшкодування за кредитний ризик. Для проведення SPPI тесту Група застосовує судження і аналізує доречні фактори, наприклад, в якій валюті виражений фінансовий актив, і період, на який встановлена процентна ставка. Якщо умови фінансових активів переглядаються і переглянуті умови суттєво відрізняються від попередніх умов, новий актив спочатку визнається за справедливою вартістю. Цей актив при первісному визнанні класифікується як придбаний або створений знецінений фінансовий актив, якщо він на дату придбання/перегляду мав ознаки зменшення корисності. У випадку придбаних або створених знецінених фінансових активів очікувані кредитні збитки визнаються, виходячи із грошових потоків, що дисконтуються за відкоригованою на кредитний ризик ефективною ставкою відсотка, визначеною при первісному визнанні. Якщо переглянуті умови суттєво не відрізняються від попередніх умов, такі зміни не призводять до припинення визнання первісного активу, натомість, Група визнає прибуток чи збиток від модифікації виходячи зі зміни грошових потоків дисконтованих під первісну ефективну ставку відсотка.

Запаси - це нерухомість (земля чи будівля або частина будівлі. або їх поєднання) які: - утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу; - перебувають у процесі виробництва для такого продажу (МСБО 2.6 та МСБО 2.8).

Група включає до групи активів, утримуваних для продажу, необоротні активи, вартість яких в майбутньому буде відшкодовано шляхом їх продажу, а не використання. Для цього активи повинні бути доступними для негайного продажу в їх теперішньому стані та на умовах, які є звичайними для продажу таких активів, при цьому ймовірність продажу таких активів є високою та керівництво Групи має твердий намір та можливості щодо їх продажу. Група оцінює такі активи за меншою з двох оцінок: балансової вартості та справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Амортизація на непоточні активи або групи вибуття, класифіковані як утримувані для продажу або як утримувані для виплати власникам, не нараховується.

Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до консолідованого звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. Таке право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутньої події та (б) повинне мати юридичну силу виконання в усіх наступних обставинах: (i) у ході нормального ведення бізнесу, (іі) у разі невиконання зобов’язань з платежів (події дефолту) та (ііі) у випадку неплатоспроможності чи банкрутства.

Для того, щоб визнати нематеріальними активами, витрати, понесені для розробки ІТ-платформ та програмного забезпечення, необхідно продемонструвати, що вони істотно підвищать ефективність Банку в порівнянні з попереднім станом речей. Витрати на технічне обслуговування програмного забезпечення та ІТ-систем не визнаються в якості нематеріальних активів, оскільки вони не підвищують ефективність/продуктивність. Відповідно вони мають бути визнані у Звіті про прибутки і збитки. Витрати на підтримання існуючого програмного забезпечення/ІТ-систем в стані, що відповідає нормативним вимогам, законам не можуть бути визнані в якості нематеріальних активів, оскільки вони не підвищують ефективність/продуктивність. Відповідно вони мають бути визнані у Звіті про прибутки та збитки. Капіталізація витрат, понесених для внутрішнього розробки ІТ-платформ та програмного забезпечення, здійснюється коли уповноважений орган Банку затвердив формальний і документований план, який встановлює: - початок розробки IT платформи/програмного забезпечення; - як IT платформа/програмне забезпечення буде використовуватися Банком; - коли очікуються витрати на етапі розробок; - коли очікується доставка ІТ платформи/програмного забезпечення. Умови, зазначені вище, повинні бути оцінені і задокументовані не лише при первісному визнанні, але і в будь-яких наступних звітних періодах. Якщо Банк має намір припинити розробку або відчужити IT/ПЗ, то необхідно здійснити перегляд на зменшення корисності. Відповідно, капіталізація витрат на розробку внутрішньо створених нематеріальних активів дозволена до тих пір, доки Банк може надійно виявляти і документувати, яка частина загальних витрат була фактично понесена для розвитку проекту.

Основні засоби обліковуються за первісною або за переоціненою вартістю, як описано нижче, мінус накопичена амортизація та накопичений збиток від зменшення корисності, якщо потрібно. Первісна вартість будівель та обладнання придбаних дочірніх компаній – це їхня розрахункова справедлива вартість на дату придбання. Вартість будівель переоцінюється з достатньою регулярністю, щоб забезпечити відсутність суттєвої різниці між їхньою балансовою вартістю та сумою, визначеною на основі справедливої вартості, станом на кінець звітного періоду. Збільшення балансової вартості внаслідок переоцінки визнається в іншому сукупному доході та призводить до збільшення суми переоцінки у капіталі. Зменшення балансової вартості активу, яке компенсує попереднє збільшення балансової вартості того самого активу, визнається в іншому сукупному доході та призводить до зменшення суми переоцінки, раніше визнаної у складі капіталу. Всі інші випадки зменшення балансової вартості відображаються у складі прибутку чи збитку за період. Резерв переоцінки будівель показаний у складі капіталу, відноситься безпосередньо на нерозподілений прибуток у тому випадку, коли сума переоцінки реалізована, тобто коли актив реалізується або списується. Накопичена амортизація на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу, а чиста вартість трансформується до вартості переоцінки активу. Всі інші компоненти основних засобів обліковуються за первісною вартістю. Станом на кінець кожного звітного періоду керівництво оцінює наявність ознак зменшення корисності основних засобів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює суму очікуваного відшкодування відповідного активу та визнає збиток від зменшення корисності, якщо сума очікуваного відшкодування активу менше його балансової вартості. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, і збиток від зменшення корисності визнається у складі прибутку чи збитку за період у сумі, яка перевищує суму переоцінки, визнаної раніше в капіталі. Збиток від зменшення корисності, відображений щодо будь-якого активу у минулих періодах, сторнується, якщо мала місце зміна в оцінках, що використовувались для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за мінусом витрат на продаж. Прибутки та збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння суми надходжень із балансовою вартістю та визнаються у складі прибутку чи збитку за період.

Резерви – це зобов’язання нефінансового характеру із невизначеним строком або сумою. Резерви відображаються у фінансовій звітності, коли Група має теперішнє юридичне або конструктивне зобов’язання у результаті минулих подій і коли існує імовірність того, що погашення такого зобов’язання потребуватиме відтоку ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім рівнем впевненості.

Якщо Група змінює свою бізнес-модель для управління фінансовими активами, він перекласифікує всі фінансові активи, яких торкнулась ця зміна. Група не може перекласифікувати жодне фінансове зобов’язання. Такі зміни визначаються вищим управлінським персоналом Групи, як результат зовнішніх і внутрішніх змін, і повинні бути істотними для діяльності Групи та очевидними для зовнішніх сторін. Якщо Група перекласифікує фінансові активи, вона застосовує перекласифікацію перспективно з дати перекласифікації. Група не перераховує жодні раніше визнані прибутки, збитки або відсотки. Нижче наводяться вимоги щодо перекласифікації: 1. Якщо, Група перекласифікує фінансовий актив з категорії оцінки за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в прибутку або збитку в категорію оцінки за амортизованою собівартістю, то його справедлива вартість на дату перекласифікації стає його новою балансовою вартістю. 2. Якщо, Група перекласифікує фінансовий актив з категорії оцінки за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в прибутку або збитку в категорію оцінки за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході, то фінансові активи продовжують оцінюватися за справедливою вартістю. 3. Якщо Група перекласифікує фінансові активи з категорії оцінюваних за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в прибутку або збитку, ефективна ставка відсотка визначається виходячи із справедливої вартості активу на дату перекласифікації. Крім того, дата перекласифікації розглядається як дата первісного визнання. 4. Якщо Група перекласифікує фінансові активи з категорії оцінених за амортизованою собівартістю у категорію оцінюваних по справедливій вартості з визнанням переоцінки в прибутку або збитку, їх справедлива вартість має бути оцінена на дату перекласифікації. Будь-які прибутки або збитки, які виникають внаслідок різниці між попередньою амортизованою собівартістю фінансових активів та справедливою вартістю визнаються у складі прибутку або збитку. 5. Якщо Група перекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за амортизованою собівартістю, у категорію, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході, його справедлива вартість оцінюється на дату перекласифікації. Будь-які прибутки або збитки, які виникають внаслідок різниці між попередньою амортизованою собівартістю фінансового активу та справедливою вартістю визнаються в іншому сукупному доході. Ефективна ставка відсотка та оцінка очікуваних збитків за кредитами не коригується в результаті перекласифікації. 6. Якщо Група перекласифікує фінансові активи з категорії оцінених за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході у категорію оцінених за амортизованою собівартістю, фінансові активи перекласифікуються за справедливою вартістю на дату перекласифікації. Однак, накопичений прибуток або збиток, раніше визнаний в іншому сукупному доході, вилучаються з капіталу і коригуються проти справедливої вартості фінансових активів на дату перекласифікації. В результаті, фінансовий актив оцінюється на дату перекласифікації, так як би завжди, оцінювався за амортизованою собівартістю. Ефективна ставка відсотка та оцінка очікуваних збитків за кредитами не коригується в результаті рекласифікації. Ці коригування впливають на інший сукупний дохід, але не впливають на прибуток або збиток, а тому не є коригуванням при перекласифікації. 7. Якщо Група перекласифікує фінансові активи з категорії оцінених за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході у категорію оцінюваних по справедливій вартості з визнанням переоцінки в прибутку чи збитку, фінансовий актив продовжує оцінюватися за справедливою вартістю. Накопичений прибуток чи збиток, раніше визнаний в іншому сукупному доході, перекласифікується з капіталу до прибутку чи збитку як коригування при рекласифікації, станом на дату рекласифікації. 8. Якщо Група перекласифікує фінансові активи внаслідок зміни бізнес-моделі для управління фінансовими активами, то застосовується перспективне застосування перекласифікації, з дати перекласифікації.

Прибуток або збиток при первісному визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або метод оцінки, який у якості базових даних використовує лише дані з відкритих ринків. Прибутки або збитки, що виникають при первісному визнанні відображаються у консолідованому звіті про прибуток або збиток.

Витрати на ремонт та технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням заміненого компоненту.

Контракт, який містить зобов'язання суб'єкта господарювання придбати свої інструменти капіталу за грошові кошти чи за інший фінансовий актив, приводить до фінансового зобов'язання у розмірі теперішньої вартості суми викупу (наприклад, теперішньої вартості ціни форвардного контракту на продаж з наступним викупом, ціни здійснення опціону або іншої суми викупу). Це так, навіть якщо сам контракт є інструментом власного капіталу. Прикладом може бути зобов'язання суб'єкта господарювання за форвардним контрактом придбати свої власні інструменти капіталу за грошові кошти. Коли фінансове зобов'язання первісно визнається, його справедлива вартість (теперішня вартість суми викупу) перекласифікується з власного капіталу. Надалі фінансове зобов'язання оцінюється відповідно до МСФЗ 9.

Формат подання інформації про сегменти відповідає формату внутрішньої звітності, яка подається особі, відповідальній за прийняття операційних рішень Групи. Сегменти, чиї доходи, фінансові результати та активи перевищують 10% від загальних показників за всіма сегментами, розкриваються окремо. Від Групи не вимагається розкриття інформації про сегменти за МСФЗ 8 «Операційні сегменти» і обрав розкрити таку інформацію додатково.

Дочірні компанії - це такі об'єкти інвестицій, у тому числі структуровані підприємства, які Група контролює, оскільки Група (i) володіє повноваженнями, які надають їй можливість управляти значущою діяльністю, що суттєво вливає на дохід об'єкта інвестицій, (ii) наражається на ризики, пов'язані зі змінним доходом від участі в об'єкті інвестицій, або має право на одержання такого доходу, та (iii) має можливість скористатися своїми повноваженнями щодо об'єкта інвестицій з метою здійснення впливу на величину доходу інвестора. Під час оцінки наявності у Групи повноважень щодо іншого підприємства необхідно розглянути наявність та вплив реальних прав, включаючи реальні потенційні права голосу. Право є реальним, якщо власник має практичну можливість реалізувати це право при прийнятті рішення щодо управління значущою діяльністю об'єкта інвестицій. Група може володіти повноваженнями щодо об'єкта інвестицій, навіть якщо вона не має більшості прав голосу в об'єкті інвестицій. У подібних випадках для визначення наявності реальних повноважень щодо об'єкта інвестицій Група має оцінити розмір пакета своїх прав голосу по відношенню до розміру та ступеня розосередження пакетів інших власників прав голосу. Права захисту інших інвесторів, які пов'язані з внесенням корінних змін у діяльність об'єкта інвестицій або застосовуються у виключних обставинах, не перешкоджають можливості Групи контролювати об'єкт інвестицій. Консолідація дочірніх компаній починається з дати переходу до Групи контролю над ними і припиняється з дати втрати контролю над їх діяльністю. Придбання дочірніх підприємств обліковується за методом придбання. Придбані активи, що піддаються визначенню, а також зобов'язання і умовні зобов'язання, взяті на себе при об'єднанні підприємств, оцінюються за справедливою вартістю на дату придбання, незалежно від величини частки неконтролюючих учасників. При підготовці консолідованої фінансової звітності використовується метод повної консолідації. Група оцінює частку неконтролюючих учасників, яка являє собою поточну частку власності та надає її власнику право на пропорційну частку чистих активів у випадку ліквідації, окремо за кожною операцією: (а) за справедливою вартістю або (б) за пропорційною часткою у чистих активах придбаної компанії, що належить неконтролюючим учасникам. Частки участі, що не забезпечують контролю, яка не є поточною часткою власності, оцінюється за справедливою вартістю.

Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі адміністративних та інших операційних витрат. Керівництво оцінює невизначені податкові позиції Групи станом на кінець кожного звітного періоду. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Групою податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов’язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов’язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов’язання станом на кінець звітного періоду.

Виплати по закінченні трудової діяльності та виплати при звільненні відображаються як витрати Групи в момент їх здійснення, без формування забезпечення (у зв’язку з не суттєвістю загальної суми витрат), за винятком виплат, здійснених у зв’язку із реструктуризацією.

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, і обліковується за амортизованою вартістю.

Відповідно до МСБО 24 «Операції з пов'язаними сторонами» сторони, як правило, вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під загальним контролем, спільним контролем або одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати суттєвий вплив при прийнятті фінансових та оперативних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Група має право викупити в акціонера оплачені ним акції для наступного їх перепродажу або анулювання. Викуплені акції повинні бути реалізовані або анульовані у строк, що не перевищує один рік. Номінальна вартість акцій, викуплених у акціонера, відображається у складі капіталу за рахунками для обліку власних акцій, викуплених у акціонерів. Різниця (позитивна чи негативна) між номінальною вартістю та ціною викупу відноситься на рахунок для обліку емісійного доходу. Якщо на дату проведення операції викупу, залишок на рахунку для обліку емісійного доходу відсутній, негативна різниця між номінальною вартістю та ціною викупу відноситься на окремий рахунок для обліку операцій із акціонерами (власниками).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"

Акціонерне товариство комерційний банк ПриватБанк (далі – “АТ КБ ПриватБанк” чи “Банк”) та його дочірніх та асоційованої компанії (далі разом “Група”) спочатку був зареєстрований як комерційний банк у формі товариства з обмеженою відповідальністю та потім реорганізований у закрите акціонерне товариство у 2000 році. У 2009 році Банк змінив свою організаційно-правову форму на публічне акціонерне товариство, у якому відповідальність акціонерів обмежена кількістю акцій, що їм належать, відповідно до законодавства України. У червні 2018 року Банк змінив організаційно-правову форму з публічного акціонерного товариства на акціонерне товариство. Станом на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року єдиним акціонером Банку є держава Україна в особі Кабінету Міністрів України. Управління корпоративними правами держави стосовно Банку здійснює Кабінет Міністрів України.

Акціонерне товариство

Україна

Вул. Грушевського, 1д, м. Київ 01001, Україна

Станом на 31 грудня 2023 року загальна кількість відокремлених підрозділів Банку, які зареєстровані в Державному реєстрі банків, становить 1 209 підрозділів, в т.ч. 9 філій, 1 представництво і 1 199 відділень різних класифікаційних груп (77 з яких тимчасово припинили діяльність, в т.ч. - в Луганській обл. - 19; в Донецькій обл. - 19; в Дніпропетровській обл. - 2; в Запорізькій обл. - 21; в Херсонській обл. - 14; в Харківській обл. - 2) (31 грудня 2022 року: 1 210 підрозділів, в т.ч. 9 філії, 1 представництво і 1 200 відділення різних класифікаційних груп). Перелiк вiдокремлених пiдроздiлiв за посиланням: https://privatbank.ua/shareholder-stakeholder-information#separated-units.

64.19 Інші види грошового посередництва 64.92 Інші види кредитування 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. 66.11 Управління фінансовими ринками 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"

Консолідована фінансова звітність була підготовлена відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16 липня 1999 р. щодо складання фінансової звітності (зі змінами).

Група використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що відображаються у консолідованій фінансовій звітності, та на балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Розрахунки та судження постійно оцінюються та базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Групи також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду, включають: Безперервність діяльності. Див. Примітку 3 "Основні принципи облікової політики" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost. Збитки від зменшення корисності кредитів та авансів. Група регулярно проводить оцінку якості кредитного портфеля та оцінює очікувані збитки від можливих втрат. Сума очікуваних кредитних збитків дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам або очікуваним збиткам в межах строку дії фінансового інструменту, якщо відбулось значне погіршення кредитної якості після первісного визнання. Очікувані кредитні збитки в межах строку дії фінансового інструменту визнаються, якщо кредитний ризик за фінансовим інструментом значно збільшився з моменту первісного визнання. Станом на 31 грудня 2023 року збільшення або зменшення рівня збитків на 10% за кредитами з оцінкою очікуваних кредитних збитків в межах 12 місяців та з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту на груповій основі призвело б до збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 434 мільйони гривень (2022 рік: збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 580 мільйонів гривень). Станом на 31 грудня 2023 року збільшення або зменшення рівня збитків на 10% за знеціненими кредитами, що оцінюються на груповій основі, призвело б до збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 660 мільйонів гривень або 827 мільйонів гривень, відповідно (2022 рік: збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 603 мільйони гривень або на 799 мільйонів гривень, відповідно). Станом на 31 грудня 2023 року збільшення або зменшення на 10% відмінностей у сумах очікуваних грошових потоків призвело б до збільшення або зменшення резервів під очікувані кредитні збитки на 341 мільйонів гривень або 17 022 мільйонів гривень, відповідно (2022 рік: збільшення або зменшення резерву під очікувані кредитні збитки на 416 мільйонів гривень або на 16 832 мільйони гривень, відповідно). Для оцінки очікуваних кредитних збитків на портфельній основі використовуються історичні дані (щодо подій дефолтів, збитків у разі дефолту, тощо) груп кредитів зі схожими характеристиками з урахуванням прогнозних макроекономічних показників, із використанням зважених за ймовірністю сценаріїв – базового, оптимістичного та песимістичного. Для кожного сегменту обираються макропоказники, які мають логічний вплив на рівень ризику відповідного портфелю (за історичними даними та отриманими прогнозами) та забезпечують найвищу прогнозну якість макромоделі. Група прогнозує економічні показники на два роки. Розподіл ваги сценаріїв визначається за картою ризиків, яку надає Національний Банк України в щоквартальних інфляційних звітах. Головним чинником, який впливає на розподіл ваги між несприятливим та базовим сценарієм, є концентрація ризиків в високій зоні ймовірності настання (за картою ризиків). Протягом 2022 року, у високій зоні ймовірності, знаходилось в середньому 4 ризикових чинника, до яких відноситься: триваліший термін війни, розбалансування державних фінансів, розблокування чорноморських портів, посилена еміграція. А вже протягом 2023 року, кількість таких ризиків скоротилась до 2 - 3 (триваліший термін війни, пошкодження енергетичної інфраструктури, та/або блокування блокування роботи "зернового коридору"). Зменшення ризиків у високій зоні ймовірності дає змогу знизити частку несприятливого сценарію та збільшити частку базового сценарію у розподілі вагів. Інформація по ключових макропоказниках (основні показники, які використовує Група) у розрізі зважених сценаріїв на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року представлена у Примітці 4 "Основні облікові оцінки та судження, що використовувались при застосуванні облікової політики" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost. Група регулярно проводить валідацію та аналіз макропоказників в частині їх впливу на очікувані кредитні збитки і змінює їх перелік та ваги сценаріїв у разі потреби. Протягом 2022 року внаслідок повномасштабного вторгнення росії Групою було переглянуто як макропоказники, так і економічні сценарії та їх ваги. У 2023 році Група продовжила застосовувати лише песимістичні та базові сценарії які відображають посилені ризики та високий рівень невизначеності в економічному середовищі країни, а також застосовані додаткові припущення щодо періоду використовуваної історичної інформації для побудови макромоделей. Прогнози макропоказників, що використовуються для прогнозування PD та LGD, переглядаються Групою щоквартально з метою адекватної оцінки величини очікуваних кредитних збитків. В 2022 році внаслідок повномасштабного вторгнення в підходи до оцінки очікуваних кредитних збитків за кредитами клієнтам було внесено наступні зміни (додаткові припущення): - для всіх незнецінених кредитів, з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту, які мають 0 днів прострочення, рівень PD було визначено як середнє значення позик з простроченням 1-30/1-90 днів і 0 днів прострочення; - додатково для непрострочених кредитів боржникам енергозалежних галузей введено підвищуючий коригуючий коефіцієнт до PD для 1 та 2 стадії; - до факторів суттєво підвищеного кредитного ризику (2 стадія) було додано кредити позичальникам з небезпечних територій (окуповані території та зони ведення бойових дій), що були надані до початку повномасштабного вторгнення росії і не мали ознак знецінення станом на звітну дату. У 2023 році Група застосовує такі припущення: - для всіх незнецінених кредитів, з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту, які мають 0 днів прострочення, рівень PD було визначено як середнє значення позик з простроченням 1-30/1-90 днів і 0 днів прострочення. - для всіх незнецінених кредитів, з оцінкою кредитних збитків в межах строку дії кредиту, які мають 0 днів прострочення, та при цьому були реструктуризовані, рівень PD визначався як 1-30/1-90 днів прострочення. Вплив цих припущень на загальний рівень кредитних збитків в межах строку дії кредиту є незначним. Справедлива вартість інвестиційних цінних паперів за СВПЗ з вбудованим опціоном. Справедлива вартість інвестиційних цінних паперів за СВПЗ з вбудованим опціоном, які не котируються на активних ринках, визначається з використанням методів оцінки. У тих випадках, коли методи оцінки (наприклад, моделі) використовуються для визначення справедливої вартості, вони перевіряються і періодично переглядаються кваліфікованим персоналом. Наскільки це практично можливо, в моделях використовуються тільки спостережувані дані, але там, де це неможливо, наприклад, оцінки волатильності обмінних курсів, для визначення справедливої вартості потрібна певна ступінь судження. Додаткова інформація представлена в Примітці 31 "Справедлива вартість" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost. Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України припускає можливість різних тлумачень. Див. Примітку 30 "Умовні та інші зобов’язання" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost. Детальна інформація про управління ризиками розкрита у Примітці 4 "Основні облікові оцінки та судження, що використовувались при застосуванні облікової політики" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

Детальна інформація розкрита у Примітці 29 "Управління капіталом" Річного звіту Групи за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

Контроль за дотриманням нормативу достатності капіталу, встановленого Національним банком України, здійснюється за допомогою щомісячних звітів, де містяться розрахунки, які підписують Голова Правління і Головний бухгалтер. Відповідно до існуючих вимог до капіталу, встановлених Національним банком України, Група повинна утримувати відношення регулятивного капіталу до активів, зважених з урахуванням ризику («норматив достатності капіталу»), на рівні, що є вищим за обов’язкове мінімальне значення. Розрахунок коефіцієнту достатності капіталу у відповідності до вимог Базельської угоди про капітал здійснюється один раз на рік.

a) Група розраховує достатність капіталу згідно з вимогами Базельської угоди про капітал, як визначено у Звіті про міжнародну конвергенцію оцінки капіталу та стандартів з капіталу (оновлено в квітні 1998 року) та в Доповненні до Базельської угоди про капітал, яке ввело аналіз ринкових ризиків (оновлено у листопаді 2005 року), що загальновідоме під назвою «Базель I». Нижче подана структура капіталу Групи, розрахованого на підставі Базельської угоди про капітал: Станом на 31 грудня 2023 р. у мільйонах українських гривень Капітал 1-го рівня - 85 205 Капітал 2-го рівня (не може перевищувати 100% від капіталу 1-го рівня) - (1 741) Всього капіталу - 83 464 Активи, зважені з урахуванням ризику Банківський портфель - 381 515 Торговий портфель - 24 676 Активи, зважені з урахуванням ризику - 406 191 Норматив капіталу 1-го рівня - 20,98% Коефіцієнт достатності капіталу (%) - 20,55% Станом на 31 грудня 2022 р. у мільйонах українських гривень Капітал 1-го рівня - 71 713 Капітал 2-го рівня (не може перевищувати 100% від капіталу 1-го рівня) - (15 168) Всього капіталу - 56 545 Активи, зважені з урахуванням ризику Банківський портфель - 319 116 Торговий портфель - 26 037 Активи, зважені з урахуванням ризику - 345 153 Норматив капіталу 1-го рівня - 20,78% Коефіцієнт достатності капіталу (%) - 16,38% б) Станом на 31 грудня 2023 року, відповідно до існуючих вимог до капіталу, встановлених Національним банком України, банки повинні утримувати коефіцієнт достатності капіталу на рівні (N2) не менше 10% від суми активів, зважених з урахуванням ризику, розрахованих згідно з вимогами Національного банку України (31 грудня 2022 року: не менше 10%). Регулятивний капітал, розрахований згідно з вимогами Національного банку України, показаний далі: Станом на 31 грудня 2023 р. у мільйонах українських гривень Всього регулятивного капіталу - 64 844 Капітал 1-го рівня - 32 437 Капітал 2-го рівня (не може перевищувати 100% від капіталу 1-го рівня) - 32 437 Відвернення - (30) Активи, зважені з урахуванням ризику - 158 068 Відкрита валютна позиція - 57 553 Операційний ризик, який враховано в достатності капіталу - 82 509 Коефіцієнт достатності капіталу (Н2) - 21,75% Коефіцієнт достатності капіталу (Н3) - 10,88% Станом на 31 грудня 2022 р. у мільйонах українських гривень Всього регулятивного капіталу - 54 524 Капітал 1-го рівня - 27 277 Капітал 2-го рівня (не може перевищувати 100% від капіталу 1-го рівня) - 27 277 Відвернення - (30) Активи, зважені з урахуванням ризику - 137 521 Відкрита валютна позиція - 50 480 Операційний ризик, який враховано в достатності капіталу - 41 254 Коефіцієнт достатності капіталу (Н2) - 23,78% Коефіцієнт достатності капіталу (Н3) - 11,90% Дані, показані у таблиці вище, розраховано згідно з вимогами Постанови Правління Національного банку України №368 від 28 серпня 2001 року (зі змінами) «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні», включаючи оцінку кредитного ризику визначеного згідно з Постановою Правління Національного банку України № 351 від 30 червня 2016 року «Про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями» (зі змінами).

Станом на 31 грудня 2023 року, відповідно до існуючих вимог до капіталу, встановлених Національним банком України, банки повинні утримувати коефіцієнт достатності капіталу на рівні (N2) не менше 10% від суми активів, зважених з урахуванням ризику, розрахованих згідно з вимогами Національного банку України (31 грудня 2022 року: не менше 10%).

Група вперше застосувала деякі поправки до стандартів, які вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати. Група не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення або поправки, які були випущені, але не вступили в силу. Перераховані нижче нові та переглянуті стандарти та інтерпретації вступили в силу у звітному році, проте вони не мали впливу на цю консолідовану фінансову звітність: - МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти». - Поправки до МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти». - Поправки до МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». - Поправки до МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток». - Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти». - Поправки до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності».

1

Нижче представлені стандарти та інтерпретації, які були випущені, але ще не набрали чинності до дати річних періодів, що починаються після 1 січня 2023 року.

Група не очікує, що зазначені поправки матимуть суттєвий вплив на окрему фінансову звітність.

Поправки до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності»

Поправки вдосконалили інформацію, яку надає компанія, коли її право відстрочити погашення зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців залежить від дотримання ковенантів. Поправки також стали відповіддю на занепокоєння зацікавлених сторін щодо класифікації такого зобов'язання як поточного або довгострокового. Поправки уточнюють критерій у МСБО (IAS) 1 для класифікації зобов’язань як непоточні: вимога до суб’єкта господарювання мати право відстрочити погашення зобов’язання щонайменше на 12 місяців після звітного періоду. Зокрема необхідно: (а) вказати, що право суб’єкта господарювання на відстрочення погашення має існувати на кінець звітного періоду; (b) роз’яснити, що на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи скористається суб’єкт господарювання своїм правом на відстрочення погашення; (c) роз’яснити, як умови кредитування впливають на класифікацію; та (d) роз’яснити вимоги щодо класифікації зобов’язань, які суб’єкт господарювання буде або може погасити шляхом випуску власних інструментів капіталу.

Група не очікує, що зазначені поправки матимуть суттєвий вплив на окрему фінансову звітність.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда»

Поправки вимагають, щоб продавець-орендар оцінював актив з правом користування, що виникає в результаті операції з продажу та зворотної оренди, у співвідношенні попередньої балансової вартості активу, яка відноситься до права користування, яке зберігає продавець-орендар. Відповідно, в операції продажу та зворотної оренди продавець-орендар визнає лише суму будь-якого прибутку або збитку, що стосується прав, переданих покупцю-лізингодавцю. Первісна оцінка орендного зобов’язання, яке виникає в результаті операції продажу та зворотної оренди, є наслідком того, як продавець-орендар оцінює актив у формі права користування та прибуток або збиток, визнаний на дату операції.

Група не очікує, що зазначені поправки матимуть суттєвий вплив на окрему фінансову звітність.

Поправки до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів»

Поправки вимагають від організації застосовувати послідовний підхід до оцінки того, чи підлягає валюта обміну на іншу валюту, а якщо це не так, до визначення обмінного курсу, який необхідно використовати при розкритті інформації.

Група не очікує, що зазначені поправки матимуть суттєвий вплив на окрему фінансову звітність.

Поправки до МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»

Поправки вимагають від компанії надання додаткової інформації щодо своїх фінансових угод з постачальниками. Нові вимоги щодо надання користувачам фінансової звітності інформації, яка дозволить їм: (i) оцінити, як угоди про фінансування постачальників впливають на зобов'язання та грошові потоки підприємства; та (ii) зрозуміти вплив угод про фінансування постачальників на схильність підприємства до ризику ліквідності та те, як це може вплинути на підприємство, якщо такі угоди більше не будуть для нього доступні.

Група не очікує, що зазначені поправки матимуть суттєвий вплив на окрему фінансову звітність.

У 2022 році Банк виправив подання грошових коштів та їх еквівалентів в окремому звіті про фінансовий стан, виконавши рекласифікацію обмежених грошових коштів з грошових коштів та їх еквівалентів до інших фінансових активів. Грошові кошти з обмеженнями, представлені залишками в Центральному Банку Кіпру, не відповідають критеріям для визнання як грошових коштів та їх еквівалентів. Ця зміна у поданні не вплинула на окремий звіт про рух грошових коштів та звіт про зміни у власному капіталі, і, отже, Банк не подає третій звіт про фінансовий стан. Крім того, Банк вніс зміни до певних розкриттів для порівняння з поданням поточного року. Детальна інформація розкрита у Примітці 3 "Основні принципи облікової політики" Річного звіту Банку за 2023 рік, що розміщений за посиланням https://privatbank.ua/about/finansovaja-otchetnost.

У лютому 2024 року лідери країн ЄС на засіданні Євроради погодили виділення Україні пакету допомоги на 50 млрд євро. Усі 27 лідерів домовилися про додатковий пакет підтримки України в розмірі 50 мільярдів євро в рамках бюджету ЄС. У лютому 2024 року у відповідності з рішенням Кабінету Міністрів України про затвердження базового нормативу відрахування частки прибутку 2023 року не менше 80% Банк здійснив авансову виплату дивідендів у сумі 18 882 мільйони гривень (50% від річних дивідендів) та відповідно до Податкового кодексу України Банк перерахував 26 033 мільйони гривень авансового внеску з податку на прибуток. У лютому 2024 року у відповідності до Постанови Кабінету Міністрів України дочірні компанії здійснили авансову виплату дивідендів у сумі 37 мільйонів гривень. 9 Березня 2024 року рейтинговим агентством Standard & Poor’s було знижено довгостроковий суверенний кредитний рейтинг України в іноземній валюті до рівня «СС», прогноз «негативний».

Кабінет Міністрів України (РОЗПОРЯДЖЕННЯ від 26 квітня 2024 р. № 370-р)

2024-03-15

Відповідно до МСБО 24 «Операції з пов'язаними сторонами» сторони, як правило, вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під загальним контролем, спільним контролем або одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати суттєвий вплив при прийнятті фінансових та оперативних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років, 100% статутного капіталу Групи належали державі Україна в особі Кабінету Міністрів України. Операції та залишки за розрахунками з пов'язаними сторонами в основному складаються з операцій з українськими компаніями, що пов'язані з державою (як безпосередньо, так і опосередковано знаходяться під контролем і суттєвим впливом держави) і акціонером. За 12 місяців 2023 року винагорода членів Наглядової ради та Правління складалася із заробітної платні, відрахувань у пенсійний фонд та інших короткострокових виплат у загальній сумі 219 мільйонів гривень (12 місяців 2022 року: 222 мільйонів гривень).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"

Станом на 31 грудня 2023 року до складу Групи «ПриватБанк» входить Банк, асоційована Група AS Amber Assets (Латвія) та 6 дочірніх компаній, які зареєстровані та ведуть діяльність в Україні: ТОВ Істейт Гарант (діяльність у сфері торгівлі), ПрАТ Кобос (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна), ТОВ А-Лекс (діяльність у сфері права), ТОВ Українське бюро кредитних історій (бюро кредитних історій), ТОВ Ел Ті Груп (діяльність у сфері права) та Благодійний Фонд Допомагати просто (31 грудня 2022 року: Банк, асоційована Група AS PrivatBank (Латвія) (Банк) та 6 дочірніх компаній, які зареєстровані та ведуть діяльність в Україні: ТОВ Істейт Гарант (діяльність у сфері торгівлі), ПрАТ Кобос (надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна), ТОВ А-Лекс (діяльність у сфері права), ТОВ Українське бюро кредитних історій (бюро кредитних історій), ТОВ Ел Ті Груп (діяльність у сфері права) та Благодійний Фонд Допомагати просто).

Держава в особі Міністерства фінансів України набула права власності на 100% акцій Групи 21 грудня 2016 року відповідно до статті 41.1 Закону України “Про систему гарантування вкладів фізичних осіб” та згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 18 грудня 2016 року № 961 “Деякі питання забезпечення стабільності фінансової системи”. З 30.04.2019 власником Групи є держава в особі Кабінету Міністрів. Протягом 2023 року операцій з купівлі / продажу акцій Банку не здійснювалося. Всі операції з Акціонером здійснюються на звичайних умовах. При прийнятті рішень щодо проведення операцій з Акціонером Банку виходить із їхньої економічної доцільності. Група сприяє реалізації та забезпечує захист прав та законних інтересів Акціонера, передбачених Статутом та чинним законодавством України. Також Банк пов'язаний з іншими органами державної влади України.

Станом на 31 грудня 2023 р. основні засоби у фінансовій звітності Групи за 2023 рік включали наступні підкатегорії: (у мільйонах українських гривень) Будівлі - 1 724 Земля - 9 Комп’ютерне обладнання - 1 253 Транспортні засоби - 368 Офісні меблі та обладнання - 219 Електронні системи - 337 Інші - 156 Всього - 4 066. Станом на 31 грудня 2023 р. активи з права користування у фінансовій звітності Групи за 2023 рік складали 1 136 мільйони гривень. Станом на 31 грудня 2022 р. основні засоби у фінансовій звітності Групи за 2022 рік включали наступні підкатегорії: (у мільйонах українських гривень) Будівлі - 1 603 Земля - 8 Комп’ютерне обладнання - 1 631 Транспортні засоби - 174 Офісні меблі та обладнання - 231 Електронні системи - 213 Інші - 132 Всього - 3 992. Станом на 31 грудня 2022 р. активи з права користування у фінансовій звітності Групи за 2022 рік складали 1 316 мільйони гривень.

Детальна інформація про основні засоби наведена у таблиці нижче.