Прибуток від зменшення корисності та сторнування збитку від зменшення корисності (збиток від зменшення корисності), визначені згідно з МСФЗ 9

Грошові кошти та їх еквіваленти

Внаслідок воєнних дій та окупації певної території України доступ до низки відділень Банку, банкоматів та терміналів є обмеженим. Банк провів аналіз потенційних втрат та пошкоджень виходячи із наявної інформації на дату цієї окремої проміжної скороченої фінансової звітності. За результатами такого аналізу, Банк сформував резерв під знецінені залишки готівкових коштів у відділеннях Банку, банкоматах та терміналах у сумі 462 740 тисяч гривень та визнав збитки від переоцінки іноземної валюти за цими коштами у сумі 4 552 тисячі гривень (31 грудня 2025 року: 534 989 тисяч гривень та визнав збитки від переоцінки іноземної валюти за цими коштами у сумі 3 107 тисяч гривень).

Резерв під інші грошові кошти та їх еквіваленти оцінюється в межах 12 місяців.

Банк зберігає кошти відповідно встановлених резервних норм на кореспондентському рахунку в НБУ. Банк може використовувати такі кошти в операційній діяльності.

Зміни у зобов'язаннях, що виникають у результаті фінансової діяльності

Умовні та інші зобов'язання

Судові позови, не пов'язані з операціями у Криму. У ході нормального ведення бізнесу Банк час від часу одержує претензії. Станом на 30 вересня 2026 року був створений резерв під юридичні ризики у сумі 5 394 747 тисяч гривень (31 грудня 2025 року: 4 846 390 тисяч гривень). Див. Примітку 15.

Також при націоналізації Банку у грудні 2016 року було конвертовано зобов'язання у капітал Банку у сумі 10 934 мільйони гривень коштів клієнтів, 10 721 мільйон гривень випущених єврооблігацій і 7 783 мільйони гривень субординованого боргу. На дату складання цієї окремої проміжної скороченої фінансової звітності проти Банку були подані позови до суду, пов'язані з націоналізацією. Керівництво Банку вважає, що в Банку відсутні умовні зобов'язання щодо цих позовів та будь-які інші зобов'язання, за винятком сум, які вже визнані у цій окремій проміжній скороченій фінансовій звітності. Див.Примітку 12 та Примітку 15.

Умовні зобов'язання, пов'язані з операціями у Криму. Станом на 31 грудня 2013 року на території Республіки Крим працювало 337 банківських відділень, 483 банкомати та 773 терміналів самообслуговування Банку. У лютому 2014 року російська федерація розпочала військову операцію та встановила фізичне захоплення та контроль над півостровом Крим. 15 квітня 2014 року парламент України прийняв Закон України "Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України". Крім того, розпорядження НБУ, прийняте 6 травня 2014 року, фактично забороняло українським банкам здійснювати свої операції в Криму.

Відповідно до вищезазначених обставин, протягом 2014-2016 років Банк уклав угоди з третіми особами про переведення заборгованості перед клієнтами (депозити та поточні рахунки) та продаж активів Криму, зокрема:

- дві угоди про переведення боргу, за якими Банк перерахував суму заборгованості перед клієнтами в Криму у розмірі 8 215 мільйонів гривень у 2014 році (згідно з окремою фінансовою звітністю Банку за 2014 рік) та 7 мільйонів гривень у 2016 році. Для отримання згоди вкладників на переведення боргу, Банк розмістив на своєму інтернет порталі (сайті) повідомлення, в якому було вказано порядок дій у разі незгоди вкладника з таким переведенням. Заперечень вкладників у передбачений у повідомлені строк Банк не отримав;

- п'ять договорів відступлення права вимоги, за якими Банк передав свої вимоги за кредитами виданими Банком фізичним та юридичним особам у Криму у розмірі 13 622 мільйони гривень (включаючи штрафи та штрафні санкції). Балансова сума таких позик на дату відступлення склала 6 274 мільйони гривень (згідно з окремою фінансовою звітністю Банку за 2014 рік: валова вартість 7 508 мільйонів гривень за вирахуванням резерву в розмірі 1 234 мільйони гривень);

- договори купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна Банку, розташованих у Криму;

- договір на обслуговування переданих позик, який тягне за собою зобов'язання Банку стягувати виручку за переданими кредитними контрактами та передавати їх третій особі.

Після 2014 року Банк виплатив 2 138 797 тисяч гривень клієнтам (включаючи відсотки, штрафи та штрафні санкції) на підставі судових рішень на користь вкладників, попри те, що зобов'язання з виплати сум за такими депозитами було передано третій особі. Сума, яку третя особа відшкодувала Банку за відповідними депозитами, сплаченими Банком, становить 32 мільйони гривень. Компенсацію Банк отримував у період до націоналізації (у 2014 - 2016 роки).

Станом на 30 вересня 2026 року до Банку було заявлено ряд позовних вимог вкладниками стосовно повернення депозитів (включаючи відсотки, штрафи та штрафні санкції), що наразі перебувають у провадженні судів України на загальну суму 368 319 тисяч гривень (31 грудня 2025 рік: 507 985 тисяч гривень). Див. Примітку 15. Під час вирішення цих спорів, деякими судами було вказано на обставини недійсності (нікчемності) однієї із угод переведення боргу між Банком та третьою особою на суму 8 215 554 тисячі гривень (31 грудня 2025 рік: 8 215 554 тисячі гривень).

Банк оскаржив або найближчим часом, у встановлені процесуальні строки, оскаржить рішення у цих справах до Верховного Суду або судів апеляційної інстанції.

Станом на 30 вересня 2026 року Банк мав умовне зобов'язання, що за оцінками Банку на основі обмеженої інформації, що була доступна керівництву, складало 5 757 808 тисяч гривень (на 31 грудня 2025 рік: 5 733 941 тисяч гривень), пов'язане з припиненням своєї діяльності в Криму, що є непогашеною сумою рахунків клієнтів у Криму при припиненні операцій (тобто станом на листопад 2014 року) за вирахуванням виплаченої та зарезервованої суми. Імовірність відтоку ресурсів для погашення цих зобов'язань не може бути належним чином оцінена, а обсяг таких зобов'язань не може бути достовірно виміряний Банком.

Інші залучені кошти

Станом на 30 вересня 2026 року та 31 грудня 2025 року кредити, отримані від фінансових організацій включали кредити надані Банку державною фінансовою компанією відповідно до державної програми "єОселязгривні під ставку 3% річних строком погашення до грудня 2046 року.

Кошти клієнтів

Станом на 30 вересня 2026 року до строкових депозитів юридичних та фізичних осіб включено 12 924 406 тисяч гривень та 179 623 тисячі гривень, відповідно (на 31 грудня 2025 року: 12 214 678 тисяч гривень та 169 715 тисяч гривень), та до поточних рахунків юридичних та фізичних осіб включено 367 476 тисяч гривень та 56 553 тисячі гривень, відповідно (на 31 грудня 2025 року: 351 471 тисяча гривень та 53 615 тисяч гривень) коштів клієнтів Кіпрської філії Банку, які були предметом конвертації зобов'язань в капітал при націоналізації в 2016 році (Примітка 29). У 2026 році Банк визнав збитки від переоцінки іноземної валюти за цими коштами клієнтів у сумі 738 579 тисяч гривень (2025 рік: збитки від переоцінки іноземної валюти у сумі 129 505 тисяч гривень). Вказані кошти не було перераховано філією Банку через заборону Центрального банку Кіпру на проведення філією міжбанківських розрахунків з Банком та через судові позови відкриті щодо цих коштів. Станом на 30 вересня 2026 року керівництво Банку не завершило аналіз чи задовольняються критерії припинення визнання щодо коштів клієнтів, що підлягали конвертації в капітал.

Повернення вкладникові банківського строкового вкладу на його вимогу до спливу строку або до настання інших обставин, визначених договором, можливе як у випадках, якщо це передбачено умовами договору банківського строкового вкладу так і у відповідності до діючого законодавства.

Розподіл коштів клієнтів за галузями економіки наведено нижче:

Загальна сума залишків на рахунках найбільших 10 клієнтів Банку на 30 вересня 2026 року, крім тих що вказані у абзаці вище, складала 9 183 672 тисячі гривень (31 грудня 2025 року: 4 307 771 тисяча гривень) або 2% (31 грудня 2025 року: 1%) від загального обсягу коштів клієнтів за вирахуванням тих, що вказані в абзаці вище.

Витрати на виплати працівникам

Банк переглянув виплати працівникам для часткової компенсації інфляції.

Аналіз за сегментами

Операційні сегменти - це компоненти організації, що беруть участь у комерційній діяльності, з якої організація може отримувати доходи або внаслідок якої може зазнавати витрат, чиї операційні результати регулярно аналізуються особою, відповідальною за прийняття операційних рішень і для яких є окрема фінансова інформація. Особа, відповідальна за прийняття операційних рішень - це особа або група осіб, які розподіляють ресурси та оцінюють діяльність підприємства. Функції особи, відповідальної за прийняття операційних рішень, виконує Правління Банку.

(а) Опис продуктів та послуг, за якими кожен сегмент, що підлягає розкриттю у звітності, отримує свої доходи

Банк включає в себе такі основні сегменти банківської діяльності:

Роздрібна банківська діяльність - цей бізнес-сегмент включає надання банківських послуг клієнтам-фізичним особам із відкриття та ведення поточних рахунків, в т.ч. через електронні канали продажу, залучення депозитів, надання споживчих кредитів, в т.ч. у співпраці з торговими мережами, іпотечних кредитів, обслуговування кредитних та дебетних карток.

Бізнес сегмент з обслуговування юридичних осіб - цей бізнес-сегмент включає надання банківських послуг приватним підприємцям або юридичним особам з обслуговування поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитів та інших видів фінансування, операції з іноземною валютою. Також даний сегмент включає в себе банківські послуги з надання можливості оплати з використанням POS терміналів.

Діяльність на ринках капіталу - цей бізнес-сегмент включає торговельні операції з фінансовими інструментами: покупку та продаж цінних паперів, міжбанківські кредити, депозити, операції з обміну іноземних валют, операції РЕПО.

Активи та зобов'язання, що управляються як окремий портфель - цей сегмент включає в себе операції, які пов'язані з колишніми власниками Банку та на сьогоднішній день визнані як проблемні. На думку Керівництва, цей портфель має аналогічні показники кредитного ризику, незалежно від класифікації за галуззю економіки та напрямом комерційної діяльності на дату видачі таких кредитів. Сегмент включає також всі активи, зобов'язання та відповідні доходи, витрати Кіпрської філії, у тому числі інвестиційну нерухомість.

Починаючи зі звіту за 9 місяців 2026 року керівництвом прийнято рішення розділити в розкритті активи, зобов'язання та результати сегменту "Управління капіталом та інші функції централізованого управління" на три окремих сегменти: "Капітальні ОВДП та управління капіталом", "Управління активами та зобов'язаннями", "Інші функції централізованого управління".

Капітальні ОВДП та управління капіталом - цей сегмент включає такі об'єкти, обліку та управління:

а) Облігації внутрішньої державної позики, надані державою для збільшення статутного капіталу у 2016-2017 роках. Всі цінні папері віднесені до статті балансу інвестиційні цінні папери за СВПЗ та частково інвестиційні цінні папери за СВІСД, а саме довгострокові державні боргові цінні папери, строк погашення яких листопад 2027 - грудень 2032 років.

б) Власний капітал, що включає статутний капітал, емісійні різниці, інші резерви, результат від операцій з акціонером, резервні та інші фонди банку, накопичений дефіцит.

Управління активами та зобов'язаннями - сегмент є регулятором внутрішньобанківського міжсегментного розподілу плати за ресурси (система трансфертного ціноутворення - "ТЦУ"). Також діяльність сегмента включає наступні об'єкти - готівкові кошти, кореспондентські рахунки, депозитні сертифікати, цінні папери (окрім облігацій внутрішньої державної позики, наданих державою для збільшення статутного капіталу, та облігацій внутрішньої державної позики, що управляються на дату балансу сегментом "Діяльність на ринках капіталу" у зв'язку з намірами їх продажу).

Зміна залишків Інвестиційних цінних паперів за справедливою вартістю через інший сукупний дохід за сегментами "Діяльність на ринках капіталу" та "Управління активами та зобов'язаннями" пов'язана з переглядом лімітів на управління портфелем таких цінних паперів. У січні 2026 року між сегментами були перезакріплені окремі пакети таких цінних паперів на суму 81 552 420 тисяч гривень у гривневому еквіваленті.

Інші функції централізованого управління - сегмент включає об'єкти, що управляються централізовано (основні засоби, загальнобанківська валютна позиція, кредиторська та дебіторська заборгованість за господарською діяльністю Банка).

Операції між сегментами банківської діяльності здійснюються на звичайних комерційних умовах. Кошти перерозподіляються між сегментами, що призводить до виникнення трансфертних доходів або витрат, які показані у складі операційного доходу (доходи від інших сегментів/витрати за іншими сегментами).

Загальний результат сегменту включає перерозподіл загальнобанківських адміністративних витрат, що показані в статті "Інші адміністративні та операційні витрати". Такий перерозподіл включає витрати центральних функцій управління, в тому числі витрати на персонал, амортизацію та інші операційні витрати.

(б) Фактори, на основі яких керівництво визначило сегменти, що підлягають розкриттю у звітності

Сегменти Банку - це його стратегічні підрозділи, які обслуговують різні категорії клієнтів чи управляють різними видами об'єктів. Управління ними здійснюється окремо, оскільки кожний підрозділ передбачає різні маркетингові стратегії, рівень обслуговування тощо.

(в) Оцінка прибутку або збитку, активів та зобов'язань операційного сегмента

Активи і зобов'язання закріплюються за сегментом на основі принципу можливості управління відповідними активами та зобов'язаннями. За кожним сегментом банківської діяльності особа, відповідальна за прийняття операційних рішень, аналізує чисті процентні доходи, скориговані на результат операцій між сегментами (доходи від інших сегментів/витрати за іншими сегментами). Внутрішньосегментний розподіл плати за ресурси проводиться за внутрішніми процентними ставками, які затверджує КУАП з урахуванням ринкових процентних ставок, строків погашення кредитів за договором та фактичних даних щодо строків погашення коштів клієнтів.

Комісійні доходи та витрати включають прямі комісії сегменту та результат внутрішнього перерозподілу доходів та витрат між сегментами.

Загальний результат сегменту включає алокації загальнобанківських адміністративних витрат.

(г) Інформація про прибуток або збитки, активи та зобов'язання операційного сегмента

Далі подано інформацію за сегментами станом на 30 вересня 2026 року:

Далі подано інформацію за сегментами за 9 місяців 2026 року:

Результати діяльності операційних сегментів оцінюються на основі показника прибутку (збитку) до оподаткування. Витрати (дохід) з податку на прибуток не розподіляються між операційними сегментами, оскільки цей показник не використовується керівництвом для оцінки результатів діяльності сегментів та прийняття операційних рішень. Станом на кінець дня 30 вересня 2026 у окремій проміжній скороченій фінансовій звітності витрати на оплату податку на прибуток склали 37 505 376 тисяч гривень, прибуток після оподаткування склав 36 892 920 тисяч гривень.

Далі подано інформацію за сегментами станом на 31 грудня 2025 року:

Далі подано інформацію за сегментами за 9 місяців 2025 року:

Впродовж 9 місяців 2026 та 9 місяців 2025 років комісійні доходи за статтями розрахунково-касове обслуговування та міжнародні платіжні системи відносились переважно до сегменту "Роздрібна банківська діяльність", а еквайринг переважно до сегменту "Банківська діяльність з обслуговування бізнес клієнтів".

Банк не аналізував у примітці "Аналіз за сегментами" капітальні інвестиції, поточний та відстрочений податок на прибуток.

Події після звітної дати

1 жовтня 2026 року Постійна палата третейського суду в Гаазі винесла Остаточне рішення (справа № 2015-21) на користь Банку в арбітражному провадженні, зобов'язуючи російську федерацію виплатити понад 327 мільйонів доларів США (еквівалент у гривні станом на 30 вересня 2026 року - 14 670  мільйонів гривень), включаючи нараховані відсотки з 18 квітня 2014 року до звітної дати та інші відповідні витрати, як компенсацію за збитки в сумі 147 мільйонів доларів США, завдані незаконною експропріацією активів Банку в Автономній Республіці Крим.

У жовтні 2026 року Банк отримав платіж у розмірі 5 193 784 тисячі гривень на виконання рішення Високого суду Англії та Уельсу та отримав процентний дохід у розмірі 105 791 тисячі гривень. Ці суми були визнані доходом у звітному періоді. Див. Примітку 9.

Справедлива вартість

Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (і) Рівень 1 - це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов'язань; (іі) Рівень 2 - це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов'язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та (ііі) Рівень 3 - це оцінки, які не базуються на наявних на ринку даних (тобто, дані, за якими відсутні спостереження). При класифікації фінансових інструментів із використанням ієрархії справедливої вартості керівництво застосовує професійні судження. Якщо при оцінці справедливої вартості використовуються дані з відкритих ринків, що вимагають значних коригувань, ця оцінка відповідає оцінці за рівнем 3. Значущість даних, використаних при оцінці, визначається у порівнянні з усією оціненою сумою справедливої вартості.

(а) Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі

Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі - це такі оцінки, застосування яких вимагається або дозволяється стандартами бухгалтерського обліку при відображенні сум у окремому звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Далі показано класифікацію активів, що відображені за справедливою вартістю, за рівнями ієрархії справедливої вартості:

Метод оцінки, що застосовується для визначення справедливої вартості на рівні 2 ієрархії, пов'язаний з ринковими цінами аналогічних фінансових інструментів, що котируються на активному ринку.

Метод оцінки, що застосовується для визначення справедливої вартості на рівні 3 ієрархії, включає дисконтування грошових потоків і інші відповідні методи оцінки (моделі). Вбудовані похідні фінансові активи та інвестиційні цінні папери за СВІСД, віднесені до рівня 3, оскільки вони вимагають від керівництва припущень щодо коригувань, які мають вплив на справедливу вартість - курси валют, волатильність, ставка дисконтування і/або кредитний ризик контрагента, не підкріплених даними з відкритих ринків. Банк проводить тести для перевірки значущості неспостережних вхідних даних, залучених до оцінки, і якщо зміна кривих прибутковості на 10% призводить до різниці справедливої вартості більше ніж на 1%, тоді такі цінні папери класифікуються як рівень 3 ієрархії. Аналіз ринкової активності здійснюється протягом періода, що не перевищує 5 днів до звітної дати.

Рух по рівню 3 фінансових інструментів, що оцінені за справедливою вартістю

Далі подано вивірення змін справедливої вартості на рівні 3 ієрархії справедливої вартості інвестиційних цінних паперів за СВПЗ та інвестиційних цінних паперів за СВІСД:

Рух за рівнем 3 ієрархії справедливої вартості розкрито на основі щомісячної інформації.

Причиною переведень з рівня 1 до рівня 3 є те, що ринок для певних цінних паперів став неактивним, що призвело до зміни методу оцінки справедливої вартості. Причиною переведення з рівня 2 до рівня 3 є те, що вхідні дані для оціночних моделей перестали бути спостережними. До переведення, справедливу вартість інструментів було визначено на основі спостережної інформації щодо ринкових цін аналогічних фінансових інструментів, що котируються на активному ринку. Після переведення такі інструменти були оцінені на основі моделі оцінки, що включає значні неспостержні на ринку вхідні дані. Причиною переведень з рівня 3 до рівня 1 є те, що ринок для деяких цінних паперів став активним, та після переведення такі інструменти були оцінені за цінами котирування на активних ринках для ідентичних активів.

Аналіз  чутливості оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю, для Рівня 3

Державні боргові цінні папери, що обліковуються за СВІСД

- Справедлива вартість фінансового інструменту визначається з використанням дисконтованих потоків та ставки дисконтування (розрахункової безризикової ставки у гривні виходячи із строку фінансового інструменту) за даними кривої безкупонної дохідності Нельсона-Сигеля-Свенсона, коефіцієнти для якої публікуються Національним банком України. Модель передбачає використання терміну до погашення кожного грошового потоку окремо. Станом на 30 вересня 2026 року ставка дисконтування коливалась в межах від 15,24% річних для строку 0,02 років, до 12,58% річних для строку 6,19 років (31 грудня 2025 року: від 15,01% річних для строку 0,08 років, до 10,93% річних для строку 6,94 років). Чутливість визначається як вплив зміни, розрахованої відповідно до строку погашення кожного грошового потоку, процентної ставки в бік збільшення або зменшення на задану кількість пунктів. Аналіз чутливості наведено нижче:

б) Активи та зобов'язання, які не відображаються за справедливою вартістю, але справедлива вартість яких розкривається у звітності

Справедлива вартість за рівнями ієрархії та відповідна балансова вартість активів, що не відображаються за справедливою вартістю, є такою: